Under the fair value/cost method, P

Under the fair value/cost method, Pil recognizes income of $4,000 and reports its investment
in Sud at its $100,000 cost at December 31. Under the equity method, Pil recognizes $5,000 in
income and reports the investment in Sud at $101,000 at December 31. Here is a summary of Pil’s
equity method investment account activity:
July 1 Initial cost $100,000
November 1 Dividends received (4,000)
December 31 Recognize 20% of Sud’s net
income for 1/2 year 5,000
December 31 Ending balance $101,000
The entries to illustrate the fair value/cost method reflect the usual situation in which the
investor records dividend income equal to dividends actually received. An exception arises
when dividends received exceed the investor’s share of earnings after the investment has been
acquired. From the investor’s point of view, the excess dividends since acquisition of the investment
are a return of capital, or liquidating dividends. For example, if Sud’s net income for
the year had been $30,000, Pil’s share would have been $3,000 ($30,000  1/2 year  20%) .
The $4,000 dividend received exceeds the $3,000 equity in Sud’s income, so the $1,000 excess
would be considered a return of capital and credited to the Investment in Sud account. Assuming
that Pil records the $4,000 cash received on November 1 as dividend income, a year-end entry
to adjust dividend income and the investment account is needed. The investor would record
as follows:
Dividend income (R,SE) 1,000
Investment in Sud (A) 1,000
To adjust dividend income and investment accounts
for dividends received in excess of earnings.
This entry reduces dividend income to Pil’s $3,000 share of income earned after July 1 and
reduces the investment in Sud to $99,000, the new fair value/cost basis for the investment. If,
after the liquidating dividend, the stock (classified as an available-for-sale security) had a fair
value of $120,000 at December 31, then another entry would be required to increase the investment
to its fair value:
Allowance to adjust available-for-sale securities to market value (A) 21,000
Unrealized gain on available-for-sale securities (SE) 21,000
The unrealized gain on available-for-sale securities would be included in reporting other comprehensive
income for the period.

Hasil (Bahasa Indonesia) 1:

Di bawah metode nilai/biaya adil, Pil mengakui pendapatan $4.000 dan laporan investasidi Sud biaya $100.000 pada 31 Desember. Di bawah metode ekuitas, Pil mengakui $5.000 dalampendapatan dan laporan investasi Sud di $101.000 pada 31 Desember. Berikut adalah ringkasan dari Pil'saktivitas akun ekuitas metode investasi:Biaya $100.000 awal 1 JuliNovember 1 dividen menerima (4.000)31 Desember mengenali 20% dari net Sud'spendapatan untuk 1/2 tahun 5.00031 Desember berakhir saldo $101.000Entri untuk mengilustrasikan metode nilai/biaya adil mencerminkan situasi biasa di manainvestor mencatat pendapatan dividen yang sama dengan benar-benar menerima dividen. Pengecualian yang munculketika menerima dividen melebihi saham pendapatan setelah investasi telahmengakuisisi. Dari investor pandang, dividen kelebihan sejak akuisisi investasiyang kembali modal, atau melikuidasi dividen. Sebagai contoh, jika Sud bersih pendapatan untuktahun sudah $30.000, Pil yang berbagi akan menjadi $3.000 ($30.000 1/2 tahun 20%).Dividen $4.000 menerima melebihi $3.000 ekuitas di Sud's pendapatan, jadi kelebihan $1.000akan dianggap kembali modal dan dikreditkan ke investasi di akun Sud. Dengan asumsibahwa Pil mencatat tunai $4.000 yang diterima pada November 1 sebagai pendapatan dividen, sebuah catatan akhir tahununtuk menyesuaikan pendapatan dividen dan akun investasi yang diperlukan. Investor akan merekamsebagai berikut:Pendapatan dividen (R, SE) 1.000Investasi di Sud (A) 1.000Untuk menyesuaikan dividen pendapatan dan rekening investasiuntuk menerima lebih dari pendapatan dividen.Catatan ini mengurangi pendapatan dividen Pil's $3.000 berbagi pendapatan yang diterima setelah 1 Juli danmengurangi investasi dalam Sud untuk $99.000, dasar nilai/biaya adil baru untuk investasi. Jika,setelah liquidating dividen, saham (diklasifikasikan sebagai jaminan tersedia untuk dijual) memiliki adilnilai $120.000 di 31 Desember entri kemudian lain akan diperlukan untuk meningkatkan investasike nilai yang adil:Tunjangan untuk menyesuaikan efek tersedia untuk dijual untuk nilai pasar (A) 21.000Keuntungan yang belum direalisasi pada efek tersedia untuk dijual (SE) 21.000Keuntungan yang belum direalisasi pada efek tersedia untuk dijual akan dimasukkan dalam laporan komprehensif lainnyapendapatan untuk periode.

Hasil (Bahasa Indonesia) 2:

Berdasarkan metode nilai / biaya wajar, Pil mengakui pendapatan sebesar $ 4.000 dan melaporkan investasinya
di Sud pada biaya $ 100.000 tersebut pada 31 Desember Berdasarkan metode ekuitas, Pil mengakui $ 5.000
pendapatan dan laporan investasi di Sud di $ 101.000 pada 31 Desember sini adalah ringkasan dari Pil ini
ekuitas aktivitas akun metode investasi:
1 Juli biaya awal $ 100.000
November 1 Dividen yang diterima (4.000)
31 Desember Kenali 20% dari net Sud
penghasilan 1/2 tahun 5000
31 Desember saldo $ 101.000
entri untuk menggambarkan nilai wajar / metode biaya mencerminkan situasi biasa di mana
investor pendapatan catatan dividen sebesar dividen benar-benar diterima. Pengecualian muncul
ketika dividen yang diterima melebihi bagian investor dari laba setelah investasi telah
diperoleh. Dari sudut investor pandang, kelebihan dividen sejak akuisisi investasi
adalah pengembalian modal, atau dividen likuidasi. Sebagai contoh, jika laba bersih Sud untuk
tahun telah $ 30.000, saham Pil ini akan menjadi $ 3.000 ($ 30.000 1/2 tahun? 20%).
The $ 4,000 dividen yang diterima melebihi ekuitas $ 3.000 dalam pendapatan Sud, sehingga $ 1.000 kelebihan
akan dianggap sebagai pengembalian modal dan dikreditkan ke Investasi di akun Sud. Dengan asumsi
bahwa Pil mencatat $ 4.000 kas yang diterima pada 1 November sebagai pendapatan dividen, entri akhir tahun
untuk menyesuaikan pendapatan dividen dan rekening investasi yang dibutuhkan. Investor akan mencatat
sebagai berikut:
Pendapatan dividen (?? R, SE) 1000
(? A) Investasi di Sud 1.000
Untuk menyesuaikan pendapatan dividen dan investasi rekening
. Untuk dividen yang diterima lebih dari laba
Catatan ini mengurangi pendapatan dividen untuk Pil pangsa $ 3.000 pendapatan yang diperoleh setelah 1 Juli dan
mengurangi investasi di Sud ke $ 99.000, adil / biaya dasar baru untuk investasi. Jika,
setelah dividen likuidasi, saham (diklasifikasikan sebagai keamanan yang tersedia untuk dijual) memiliki adil
nilai $ 120.000 pada tanggal 31 Desember, maka entri lain akan diperlukan untuk meningkatkan investasi
ke nilai wajar:
Penyisihan untuk menyesuaikan tersedia- untuk dijual sekuritas untuk nilai pasar (? A) 21.000
laba yang belum direalisasi atas efek yang tersedia untuk dijual (? SE) 21.000
laba yang belum direalisasi atas efek yang tersedia untuk dijual akan disertakan dalam pelaporan komprehensif lain
pendapatan untuk periode tersebut.