Tax Services Indonesian Pocket Tax

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Indonesian
Pocket Tax Book
2014
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Contents
Corporate Income Tax
1
Tax rates; Tax residence; Tax payments; Business profits; Capital allowances; Disallowed deductions; Losses; Profit distributions; Deemed profit margins; Special industries and activities; Transfer Pricing Individual Income Tax
16
Normal tax rates; Concessional tax rates; Main personal relief; Tax residence; Registration and filing; Tax payments; Benefits-in-kind (BIK); Social security system; Deemed salaries
Withholding Taxes
24
Articles 21, 22, 4(2), 23 and 26 income taxes International Tax Agreements
34
Double Taxation Agreements; Tax Information Exchange Agreements Value Added Tax
44
General; VAT exemption facilities
Luxury-goods Sales Tax
56
Taxable goods other than motor vehicles; Motor vehicles Customs and Excise
62
Import Duty; Export Duty; Excise
Tax Concessions
66
Income tax concessions; LST concession; Concessions on special projects and special zones
Land and Building
77
Land and building tax; Tax on land and building transfer; Duty on the acquisition of land and building rights Stamp Duty
81
Tax Payments and Tax Return Filing
83
Accounting for Tax
87
Tax Audits and Tax Assessments
89
Tax Collection Using Distress Warrant
96
Tax Dispute and Resolution
98
Objections; Appeals; Other avenues for tax dispute resolution; Judicial Review Requests to the Supreme Court Contacts 102
Corporate Income Tax
Corporate Income Tax
Tax rates
Generally, a flat rate of 25% applies. Public companies that satisfy a minimum listing requirement of 40% and other conditions are entitled to a tax cut of 5% off the standard rate, giving them an effective tax rate of 20% (refer to page 69). Small enterprises, i.e. corporate taxpayers with an annual turnover of not more than Rp50 billion, are entitled to a 50% discount of the standard tax rate which is imposed proportionally on taxable income of the part of gross turnover up to Rp4.8 billion. Certain enterprises with gross turnover of not more than Rp 4.8 billion are subject to Final Tax at 1% of turnover.
Tax residence
A company is treated as a resident of Indonesia for tax purposes by virtue of having its incorporation or its domicile is in Indonesia. A foreign company carrying out business activities through a permanent establishment (PE) in Indonesia will generally have to assume the same tax obligations as a resident taxpayer.
Tax payments
Resident taxpayers and Indonesian PEs of foreign companies have to settle their tax liabilities either by direct payments, third party withholdings, or a combination of both. Foreign PwC Indonesia
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Corporate Income Tax
companies without a PE in Indonesia have to settle their tax liabilities for their Indonesian-sourced income through withholding of the tax by the Indonesian party paying the income.
Monthly tax instalments (Article 25 income tax) constitute the first part of tax payments to be made by resident taxpayers and Indonesian PEs as a prepayment of their current year Corporate Income Tax (CIT) liability. A monthly tax instalment is generally calculated using the most recent Corporate Income Tax Return (CITR). Special instalment calculations apply for new taxpayers, finance lease companies, banks, state-owned companies, listed companies and other taxpayers with periodical reporting requirements.
The tax withheld by third parties on certain income (Article 23
income tax) or tax to be paid in advance on certain transactions (e.g., Article 22 income tax on imports) also constitute prepayments for the current year CIT liability of the income recipient or the party conducting the import (refer to pages 29-31 for income items subject to Article 23 income tax and pages 24-28 for transactions subject to Article 22 income tax).
If the total amount of tax paid in advance through the year (Articles 22, 23, and 25 income taxes) and the tax paid abroad (Article 24 income tax) is less than the total CIT due, the taxpayer has to settle the shortfall before filing its CITR. Such a payment is referred to as Article 29 income tax.
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Corporate Income Tax
Certain types of income earned by resident taxpayers or Indonesian PEs are subject to final income tax. In this respect, the tax withheld by third parties (referred to as Article 4(2) income tax) constitutes the final settlement of the income tax for that particular income (refer to pages 28-29 for income items subject to final income tax under Article 4(2) income tax).
For foreign companies without a PE in Indonesia, the tax withheld from their Indonesia-sourced income by the Indonesian party paying the income (Article 26 income tax) constitutes a final settlement of their income tax due (refer to pages 32-33 for income items subject to Article 26 income tax).
Business profits
Taxable business profits are calculated on the basis of normal accounting principles as modified by certain tax adjustments.
Generally, a deduction is allowed for all expenditure incurred to obtain, collect and maintain taxable business profits. A timing difference may arise if an expenditure recorded as an expense for accounting cannot be immediately claimed as a deduction for tax.
Capital allowances
Depreciation
Expenditure incurred in relation to assets with a beneficial life of more than one year are categorized and depreciated from the month of acquisition by the consistent use of either the PwC Indonesia
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straight-line or the declining-balance method, as follows: 1. Category 1 – 50% (declining-balance) or 25% (straight-line) on assets with a beneficial life of four years.
Examples of assets in this category are computers, printers, scanners, furniture and equipment constructed of wood/rattan, office equipment, motorcycles, special tools for specific industries/services, kitchen equipment, manual equipment for agriculture, farming, forestry and fishery industries, light machinery for the food and drink industries, motor vehicles for public transportation, equipment for the semi-conductor industry, tools and accessories for deep water anchor equipment rentals, and base station controller for the cellular telecommunication services.
2. Category 2 – 25% (declining-balance) or 12.5%
(straight-line) on assets with a beneficial life of eight years. Examples of assets in this category are furniture and equipment constructed of metal, air conditioners, cars, buses, trucks, speed-boats, containers and the like.
The category also covers machinery for agriculture, plantations, forestry activity, fisheries, for food and drink, light machinery, logging equipment, equipment for construction, heavy vehicles for transportation, warehousing, and communication, telecommunications equipment, equipment for the semi-conductor industry, tools for deep water anchor equipment rentals, and tools for cellular telecommunication services.
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3. Category 3 – 12.5% (declining-balance) or 6.25%
(straight-line) on assets with a beneficial life of 16
years. Examples of assets in this category are machines for general mining other than in the oil and gas sector, machines for the textile, timber, chemical and machinery industries, heavy equipment, docks and vessels for transportation and communication, and other assets not included in the other categories.
4. Category 4 – 10% (declining-balance) or 5% (straight-line) on assets with a beneficial life of twenty years.
Examples of assets in this category are heavy construction machinery, locomotives, railway coaches, heavy vessels, and docks.
5. Building category – 5% (straight-line) on assets in the permanent building category with a useful life of 20 years; or 10% (straight-line) on assets in the non-permanent building category with a useful life of ten years. Included in the cost of the buildings is the Duty on the Acquisition of Land and Building Rights ( Bea Pengalihan Hak atas Tanah dan Bangunan/BPHTB).
More comprehensive lists of the assets included in each category are set out in certain Minister of Finance (MoF) regulations. Separate lists of assets and depreciation rates for the oil and gas sector are also specified in a MoF regulation.
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Special rules apply to assets used for certain industries (i.e., forestry, plantation and cattle breeding) and assets used in certain areas for KAPETs (see pages 72-73).
Amortisation
Intangible property or costs, including the cost of extending building use rights, rights for business use, rights for use and goodwill with a useful life of more than one year, should be amortised on the following bases, as appropriate: a. By using the straight-line or the declining-balance method at the rates specified in categories 1, 2, 3, and 4 under Depreciation (above), based on the useful life of the property:
Category 1: 4 years
Category 2: 8 years
Category 3: 16 years
Category 4: 20 years
Classification into the appropriate category is determined on the basis of the nearest useful life (e.g., an intangible asset with a useful life of six years may fall under Category 1 or Category 2, while an intangible asset with a useful life of five years is under Category 1).
b. The costs of incorporation and expansion of the capital of an enterprise are claimed in full in the year in which the expenditure is incurred or are amortised using either the
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declining-balance or straight-line method at the following rates:
Category 1:50% declining-balance; 25% straight-line Category 2:

Hasil (Italia) 1:

Servizi fiscali Indonesiano Libro tascabile fiscale 2014 www.PwC.com/ID Contenuto Imposta sul reddito corporativa 1 Aliquote fiscali; Residenza fiscale; Pagamento delle tasse; Profitti aziendali; Quote di capitale; Detrazioni non consentite; Perdite; Distribuzioni di utili; Considerati i margini di profitto; Speciale industrie e attività; Il Transfer Pricing imposta sul reddito individuale 16 Aliquote fiscali normali; Aliquote fiscali agevolati; Principale sollievo personale; Residenza fiscale; Registrazione e archiviazione; Pagamento delle tasse; Prestazioni in natura (BIK); Sistema di sicurezza sociale; Considerati gli stipendi Ritenute d'acconto 24 Articoli 21, 22, paragrafo 2, 23 e 26 le imposte sul reddito internazionale accordi fiscali 34 Doppia imposizione; Accordi sullo scambio di informazioni fiscali imposta sul valore aggiunto 44 Generale; Strutture di esenzione IVA Imposta sulle vendite di beni di lusso 56 Imponibile della merce diversa da veicoli a motore; Veicoli a motore Customs & Excise 62 Dazi all'importazione; Dazi all'esportazione; Accise Agevolazioni fiscali 66 Concessioni di imposta sul reddito; Concessione di LST; Concessioni su progetti speciali e zone speciali Terreno ed edificio 77 Terra e la costruzione fiscali; Imposta sui terreni e la costruzione di trasferimento; Dovere per l'acquisto del terreno ed edificio diritti di bollo 81 Gli oneri fiscali e dei redditi Filing 83 Contabilità fiscale 87 Verifiche fiscali e accertamenti 89 Riscossione delle imposte tramite mandato di afflizione 96 Risoluzione e controversia fiscale 98 Obiezioni; Appelli; Altre vie per la risoluzione delle controversie fiscali; Richieste di riesame giudiziario per i contatti di Corte suprema 102 Imposta sul reddito corporativa Imposta sul reddito corporativa Aliquote fiscali In generale, si applica un importo forfettario pari al 25%. Aziende pubbliche che soddisfano un minimo Inserzione requisito del 40% e le altre condizioni hanno diritto a una tassa taglio del 5% sulla tariffa standard, dando loro tasso efficace di imposta del 20% (fare riferimento a pagina 69). Piccole imprese, cioè i contribuenti con un fatturato annuo non superiore a Rp50 miliardi di euro, hanno diritto a uno sconto del 50% dell'aliquota standard che viene imposto in modo proporzionale il reddito imponibile della parte del fatturato lordo fino a Rp4.8 miliardi. Determinate imprese con fatturato lordo non superiore di Rp 4,8 miliardi sono soggetti a imposta finale all'1% del fatturato. Residenza fiscale Una società è considerato come residente in Indonesia ai fini fiscali in virtù di avere sua incorporazione o suo domicilio è in Indonesia. Una società straniera che svolgono attività di business tramite una stabile organizzazione (PE) in Indonesia in generale dovrà assumere gli stessi obblighi fiscali come un contribuente residente. Pagamento delle tasse I contribuenti residenti e PEs indonesiano di aziende straniere devono accontentarsi loro passività fiscali per i pagamenti diretti, ritenute di terze parti o una combinazione di entrambi. PwC stranieri Indonesia Libro di tasca indonesiano fiscale 2014 1 Imposta sul reddito corporativa le aziende senza un PE in Indonesia devono saldare il debito d'imposta per il loro reddito indonesiano di provenienza attraverso la ritenuta d'acconto dell'imposta dalla parte indonesiana pagare il reddito. Rate mensili di tassa (articolo 25 la tassa sul reddito) costituiscono la prima parte del pagamento delle tasse da effettuarsi entro i contribuenti residenti e PEs indonesiano come un pagamento anticipato del loro anno attuale responsabilità di imposta sul reddito aziendale (CIT). Una mensilità fiscale è generalmente calcolato utilizzando la più recente Corporate Income Tax Return (CITR). Calcolo rata speciali si applica per nuovo contribuente, società di leasing di finanziarie, banche, aziende statali, società quotate e altri contribuenti con requisiti di reporting periodico. La ritenuta da parte di terzi su alcuni redditi (articolo 23 imposta sul reddito) o tassa da pagare in anticipo su determinate transazioni (ad es., articolo 22 imposte sulle importazioni) costituiscono anche pagamenti anticipati per la responsabilità CIT anno corrente del soggetto che conduce l'importazione o il destinatario di reddito (fare riferimento alle pagine 29-31 per reddito articoli soggetti a imposta sul reddito di articolo 23 e pagine 24-28 per operazioni soggette ad imposta sul reddito di articolo 22). Se l'importo totale dell'imposta pagata in anticipo tramite l'anno (articoli 22, 23 e 25 imposte sul reddito) e le imposte pagate all'estero (articolo 24 la tassa sul reddito) sono minore di CIT totale dovuto, il contribuente ha a stabilirsi il deficit prima di depositare il suo CITR. Tale pagamento si riferisce a come imposta sul reddito di articolo 29. 2 Libro di tasca indonesiano fiscale 2014 PwC Indonesia Imposta sul reddito corporativa Alcuni tipi di redditi percepiti da contribuenti residenti o PEs indonesiano sono soggetti a imposta sul reddito finale. A questo proposito, la ritenuta da parte di terzi (denominati redditi articolo 4, paragrafo 2) costituisce la soluzione definitiva dell'imposta sul reddito per quel particolare reddito (fare riferimento alle pagine 28-29 per gli elementi di reddito soggetto a imposta sul reddito finale tra le imposte articolo 4, paragrafo 2). Per le aziende straniere senza un PE in Indonesia, ritenuta dai loro redditi Indonesia-provenienti dalla parte indonesiana pagando il reddito (articolo 26 la imposta sul reddito) costituisce una soluzione definitiva della loro imposta sul reddito dovuta (fare riferimento alle pagine 32-33 per gli elementi di reddito soggetto a imposta sul reddito di articolo 26). Profitti di affari Profitti imponibili sono calcolati in base ai normali principi contabili come modificato da taluni aggiustamenti fiscali. In genere, una deduzione è ammessa per tutte le spese sostenute per ottenere, raccogliere e mantenere i profitti di impresa soggetta ad imposta. Uno scarto temporale può sorgere se una spesa registrata come una spesa per la contabilità non può essere immediatamente rivendicata come una deduzione fiscale. Quote di capitale Ammortamento Le spese sostenute in relazione ai beni con una vita utile di più di un anno sono categorizzati e ammortizzati dal mese di acquisizione mediante l'uso coerenza di entrambi l'Indonesia di PwC Libro di tasca indonesiano fiscale 2014 3 Imposta sul reddito corporativa linea retta o il metodo decrescenti, come segue: 1. categoria 1 – 50% (decrescenti) o 25% (rettilineo) su attività con una vita utile di quattro anni. Esempi di attività in questa categoria sono computer, stampanti, scanner, mobili e attrezzature costruite di legno/rattan, moto, attrezzature per ufficio, strumenti speciali per specifici settori/servizi, attrezzature da cucina, attrezzature manuali per agricoltura, agricoltura, silvicoltura e pesca industrie, luce macchinari per l'industria alimentare e bevande, autoveicoli per il trasporto pubblico, attrezzature per l'industria dei semiconduttori, strumenti e accessori per le acque profonde ancorano noleggio attrezzatura e controller di stazione base per i servizi di telecomunicazione cellulare. 2. categoria 2 – 25% (decrescenti) o 12,5% (rettilinea) su attività con una vita utile di otto anni. Esempi di attività in questa categoria sono mobili e attrezzature costruite di metallo, condizionatori d'aria, auto, autobus, camion, barche di velocità, contenitori e simili. La categoria comprende anche macchinari per l'agricoltura, piantagioni, attività forestali, della pesca, per cibo e bevande, luce macchinari, apparecchiature di registrazione, attrezzature per edilizia, veicoli pesanti per il trasporto, magazzinaggio e comunicazione, attrezzature di telecomunicazioni, attrezzature per l'industria dei semiconduttori, strumenti per noleggio di attrezzature di ancoraggio acque profonde e strumenti per servizi di telecomunicazione cellulare. 4 Libro di tasca indonesiano fiscale 2014 PwC Indonesia Imposta sul reddito corporativa 3. categoria 3 – 12,5% (decrescenti) o 6,25% (rettilinea) su attività con una vita utile di 16 anni. Esempi di attività in questa categoria sono macchine per estrazione mineraria generale diverso nel settore petrolio e gas, macchine per il tessile, legno, chimica e industrie di macchine, attrezzature pesanti, banchine e navi per trasporto e comunicazione, e altri beni non inclusi nelle altre categorie. 4. categoria 4 – 10% (decrescenti) o 5% (rettilinea) su attività con una vita utile di vent'anni. Esempi di attività in questa categoria sono macchine edili pesanti, locomotive, vetture ferroviarie, navi pesanti e banchine. 5. costruzione di categoria – 5% (rettilinea) sui beni della categoria di edificio permanente con una vita utile di 20 anni; o categoria con una durata di dieci anni di costruzione 10% (rettilinea) su beni in non-permanenti. Incluso nel costo degli edifici è il dovere per l'acquisizione di terreni e diritti di edificio (Bea Pengalihan Hak atas Tanah dan Bangunan/BPHTB). Elenchi più completi dei beni inclusi in ciascuna categoria sono stabiliti taluni regolamenti del ministro delle finanze (MoF). Elenchi separati dei beni e aliquote di ammortamento per il settore petrolio e gas sono anche specificati nel regolamento MoF. PwC Indonesia Libro di tasca indonesiano fiscale 2014 5 Imposta sul reddito corporativa Regole speciali si applicano ai beni utilizzati per alcune industrie (cioè, silvicoltura, piantagione e allevamento del bestiame) e utilizzato in determinate zone per Sidebar (Vedi pagine 72-73). Ammortamenti Beni immateriali o costi, incluso il costo di estendere la costruzione dei diritti di utilizzo, i diritti per uso aziendale, i diritti per l'uso e la buona volontà con una vita utile di più di un anno, dovrebbe essere ammortizzato sulle basi seguenti, a seconda dei casi: a. utilizzando la linea retta o il metodo decrescenti alle tariffe indicate nelle categorie 1, 2, 3 e 4 sotto ammortamento (Vedi sopra) , basato sulla vita utile della proprietà: Categoria 1: 4 anni Categoria 2: 8 anni Categoria anni 03.16 Categoria anni 04.20 Classificazione in categoria appropriata è determinato sulla base della più vicina vita utile (ad esempio, un'attività immateriale con una vita utile di sei anni potrebbe cadere sotto categoria 1 o categoria 2, mentre un'attività immateriale con una vita utile di cinque anni è sotto la categoria 1). b. i costi di costituzione e l'espansione del capitale di un'impresa sono rivendicati in pieno durante l'anno in cui la spesa è stata sostenuta o sono ammortizzati utilizzando il 6 Libro di tasca indonesiano fiscale 2014 PwC Indonesia Imposta sul reddito corporativa Metodo decrescenti o Straight-line alle seguenti tariffe: Categoria 01.50% decrescenti; 25% rettilinea categoria 2:

Hasil (Italia) 2:

Servizi fiscali
indonesiana
Pocket Tax Prenota
2014
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Contenuti
reddito delle società
1
imposte tariffe; Residenza fiscale; Pagamenti fiscali; Utili delle imprese; Indennità di capitale; Deduzioni non consentite; Perdite; Distribuzioni di utili; Margini di profitto presunte; Le industrie speciali e attività; Sui prezzi di trasferimento individuale di imposta sul reddito
di 16
aliquote normali; Aliquote fiscali agevolati; Principale sollievo personale; Residenza fiscale; Registrazione e archiviazione; Pagamenti fiscali; Prestazioni in natura (BIK); Sistema di sicurezza sociale; Stipendi presunte
Ritenute
24
articoli 21, 22, 4 (2), 23 e 26 le imposte sul reddito accordi fiscali internazionali
34
accordi di doppia imposizione; Scambio di informazioni fiscali Accordi Imposta sul Valore Aggiunto
44
generali; Strutture di esenzione IVA
dei beni di lusso di vendita imposte
56
beni imponibili diverse da veicoli a motore; I veicoli a motore Customs and Excise
62
dazio doganale; Export Duty; Accise
sulle agevolazioni fiscali
66
concessioni per imposte sul reddito; LST concessione; Concessioni per i progetti speciali e zone speciali
Territorio e Costruzione
77
Terreni e fiscali edilizia; Imposte su terreni e fabbricati di trasferimento; Obbligo per l'acquisizione di terreni e fabbricati Timbro diritti Duty
81
pagamenti delle imposte e dichiarazione dei redditi Filing
83
Contabilizzazione delle imposte
87
verifiche fiscali ed accertamenti fiscali
89
Riscossione dei Tributi Utilizzando Warrant Distress
96
imposte e soluzione delle controversie
98
addebiti; Appello; Altre piste per la risoluzione delle controversie di imposta; Le richieste di controllo giurisdizionale in Contatti Corte Suprema 102
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Le aliquote fiscali
Generalmente, un importo forfettario pari al 25% si applica. Le società pubbliche che soddisfano un requisito minimo lista di 40% e le altre condizioni hanno diritto a una riduzione fiscale del 5% di sconto sulla tariffa normale, dando loro un tax rate del 20% (vedere a pagina 69). Le piccole imprese, vale a dire i contribuenti aziendali con un fatturato annuo non superiore a RP50 miliardi di euro, hanno diritto ad uno sconto del 50% dell'aliquota fiscale standard che si impone in proporzione al reddito imponibile della parte del fatturato fino lordo Rp4.8 miliardi. Alcune imprese con fatturato lordo non superiore a Rp 4,8 miliardi sono soggetti a imposte finale al 1% del fatturato.
residenza fiscale
Una società è considerata residente in Indonesia ai fini fiscali in virtù della sua costituzione avendo o il suo domicilio è in Indonesia. Una società straniera che svolgono attività di business attraverso una stabile organizzazione (PE) in Indonesia sarà in genere hanno di assumere gli stessi obblighi fiscali per il contribuente residente.
pagamenti fiscali
dei contribuenti residenti e stabili organizzazioni di società estere indonesiani devono risolvere le loro passività fiscali sia per i pagamenti diretti , ritenute di terze parti, o una combinazione di entrambi. PwC Esteri Indonesia
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Corporate Income Tax
aziende senza una PE in Indonesia devono risolvere le loro passività fiscali per il loro reddito indonesiano di origine attraverso ritenuta dell'imposta dalla parte indonesiana di pagare il conto.
rateizzazioni fiscali mensili (articolo 25 reddito IVA) costituiscono la prima parte del pagamento delle imposte da effettuare da parte dei contribuenti residenti e PE indonesiani come il pagamento anticipato del loro corso sul reddito delle società (CIT) la responsabilità. Una rata imposta mensile è generalmente calcolato utilizzando il più recente di ritorno reddito delle società (CITR). Calcoli rata speciali per i nuovi contribuenti, società di leasing finanziario, banche, società di proprietà statale, le società quotate e di altri contribuenti con obblighi di comunicazione periodica.
L'imposta alla fonte da parte di terzi su alcuni redditi (articolo 23
), l'imposta sul reddito o tasse da pagare in avanzare alcune operazioni (ad esempio, l'articolo 22, l'imposta sul reddito sulle importazioni) costituiscono anche pagamenti anticipati per il debito corrente anno CIT del beneficiario del reddito o del partito che conduce l'importazione (vedi pagine 29-31 per elementi di reddito di articolo 23, l'imposta sul reddito e pagine 24-28 per le operazioni soggette all'articolo 22, l'imposta sul reddito).
Se l'importo totale dell'imposta pagata in anticipo per tutto l'anno (articoli 22, 23, e 25), le imposte sul reddito e l'imposta pagata all'estero (articolo 24, l'imposta sul reddito) è minore che il CIT totale dovuto, il contribuente deve accontentarsi del deficit prima del deposito la sua CITR. Tale pagamento è indicato come imposta sul reddito dell'articolo 29.
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Alcuni tipi di redditi percepiti dai contribuenti residenti o PES indonesiane sono soggetti all'imposta sul reddito finale. A questo proposito, l'imposta trattenuta da parte di terzi (di seguito all'articolo 4 (2) l'imposta sul reddito), costituisce la soluzione definitiva dell'imposta sul reddito per tali redditi particolare (vedi pagine 28-29 per elementi di reddito di imposta sul reddito finale sotto L'articolo 4 (2) l'imposta sul reddito).
Per le società estere senza PE in Indonesia, l'imposta trattenuta dal proprio reddito Indonesia di provenienza dalla parte indonesiana pagare il reddito (articolo 26 imposta sul reddito) costituisce una soluzione definitiva della loro imposta sul reddito dovuta ( vedere le pagine 32-33 per elementi di reddito di articolo 26 sul reddito).
Utili delle imprese
profitti aziendali imponibili sono calcolati sulla base dei principi contabili normali come modificato da alcuni adeguamenti fiscali.
In generale, una detrazione è consentita per tutte le spese sostenute per ottenere , raccogliere e mantenere i profitti aziendali imponibili. Una differenza tempi possono insorgere se una spesa imputarsi ai costi per la contabilità non può essere immediatamente rivendicata come una deduzione per l'imposta.
quote di capitale
di ammortamento
Le spese sostenute in relazione ad attività a vita utile di più di un anno sono classificati ed ammortizzati a partire dal mese di acquisizione da parte l'uso costante sia del PwC Indonesia
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Corporate Income Tax
costanti o il metodo decrescenti, come segue: 1. La categoria 1-50% (decrescenti) o 25% (costanti line) su attività a vita utile di quattro anni.
Esempi di attività in questa categoria sono i computer, stampanti, scanner, mobili e attrezzature costruito in legno / rattan, apparecchiature per ufficio, moto, attrezzi speciali per industrie specifiche / servizi, attrezzature da cucina, attrezzature manuali per l'agricoltura, agricoltura, silvicoltura e pesca industrie, macchinari leggeri per l'industria alimentare e delle bevande, gli autoveicoli per il trasporto pubblico, attrezzature per i semiconduttori di settore, strumenti e accessori per il noleggio di attrezzature di ancoraggio in acque profonde, e la stazione di base controller per i servizi di telecomunicazione cellulare.
2. Categoria 2 - 25% (decrescenti) o al 12,5%
(in linea retta) su attività a vita utile di otto anni. Esempi di attività in questa categoria sono mobili e le attrezzature in esecuzione di metallo, condizionatori d'aria, automobili, autobus, camion, motoscafi, contenitori e simili.
La categoria comprende anche macchine per l'agricoltura, le piantagioni, l'attività forestale, della pesca, per il cibo e bevanda, luce macchinario, attrezzature di registrazione, attrezzature per la costruzione, i veicoli pesanti per il trasporto, magazzinaggio e comunicazioni, apparecchiature per le telecomunicazioni, attrezzature per l'industria dei semiconduttori, strumenti per noleggio di attrezzature di ancoraggio in acque profonde, e strumenti per servizi di telecomunicazioni cellulari.
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Corporate Income Tax
3. Categoria 3 - 12,5% (decrescenti) o 6,25%
(in linea retta) su attività a vita utile di 16
anni. Esempi di attività di tale categoria sono macchine per miniere generale diverso da quello nel settore del petrolio e del gas, macchine per le macchine tessili, legno, chimica e industria, attrezzature pesanti, banchine e navi per il trasporto e di comunicazione, e di altre attività non inclusi nel altre categorie.
4. Categoria 4 -. 10% (decrescenti) o il 5% (in linea retta) su attività a vita utile di 20 anni
Esempi di attività di tale categoria sono macchinari pesanti costruzioni, locomotive, carrozze ferroviarie, navi pesanti, e banchine.
5. Categoria Building - 5% (in linea retta) sui beni nella categoria edificio permanente con una vita utile di 20 anni; o 10% (in linea retta) sui beni nella categoria edificio non permanente con una vita utile di dieci anni. Incluso nel costo degli edifici è il dovere sull'acquisto di terreni e fabbricati diritti (Bea Pengalihan Hak atas Tanah dan Bangunan / BPHTB).
elenchi più completi dei beni inclusi in ciascuna categoria sono definiti alcuni Ministro delle Finanze (MOF ) disposizioni. Elenchi separati delle attività e delle aliquote di ammortamento per il settore petrolifero e del gas sono specificati in un regolamento MoF.
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Corporate Income Tax
Norme speciali si applicano alle attività utilizzate per alcuni settori (ad esempio, la silvicoltura, piantagione e allevamento di bestiame ) e beni utilizzati in alcuni settori per KAPETs (vedi pagine 72-73).
L'ammortamento
beni immateriali o dei costi, compreso il costo di estendere i diritti di utilizzo dell'edificio, i diritti per l'uso aziendale, i diritti per l'uso e l'avviamento con una vita utile di più di una anno, dovrebbe essere ammortizzato applicando i seguenti criteri, a seconda dei casi: a. Utilizzando la linea retta o il metodo decrescenti ai tassi di cui alle categorie 1, 2, 3, e 4 sotto Ammortamenti (sopra), in base alla vita utile del bene:
Categoria 1: 4 anni
Categoria 2: 8 anni
Categoria 3: 16 anni
Categoria 4: 20 anni
di classificazione nella categoria appropriata è determinato sulla base della vita utile più vicino (ad esempio, un'attività immateriale con una vita utile di sei anni potrebbe cadere sotto di categoria 1 o 2, mentre un attività immateriali a vita utile di cinque anni nella categoria 1).
b. I costi di costituzione e l'espansione del capitale di un'impresa sono rivendicate interamente nell'esercizio in cui sono state sostenute o sono ammortizzati utilizzando il
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Corporate Income Tax
decrescenti o costanti metodo alle seguenti tariffe:
Categoria 1: 50% decrescenti; 25% in linea retta Categoria 2:

Hasil (Italia) 3:

Servizi Fiscali

Pocket Imposta Indonesiana Libro
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Contenuto
Imposta sul reddito delle società
1
aliquote fiscali; residenza fiscale; pagamenti d'imposta; i profitti delle imprese; contributi in conto capitale; non riconosciute detrazioni; le perdite; distribuzioni di utili; considerati i margini di profitto; industrie e attività; Transfer Pricing Individual Income Tax
16
normali aliquote fiscali; le aliquote d'imposta agevolati;Sicurezza personale principale; residenza fiscale; registrazione e archiviazione; pagamenti di imposte e benefici in natura (CAN); sistema di sicurezza sociale; considera gli stipendi
ritenute fiscali

24 ore su 24 gli articoli 21, 22, 4 (2), 23 e 26 imposte sul reddito convenzioni fiscali internazionali
34
convenzioni contro la doppia imposizione; degli accordi di scambio di informazioni sulle imposte Imposta sul Valore Aggiunto
44
Generale; esenzione IVA per beni di lusso
Imposta sulle vendite 56