1. In determining whether or not a

1. In determining whether or not a good system of internal controls would have prevented fraudulent backdating practices, it is important to understand who the perpetrators were. Internal controls are most effective in preventing or detecting employees who commit fraud when acting alone. When collusion (two or more people are involved), internal controls are less effective. When top management and the directors are involved, as was the case with option backdating, they can often “override” internal controls. Internal control activities (procedures) such as segregation of duties, proper authorizations, and so forth, wouldn’t be nearly as effective in preventing this type of fraud as would a good control environment (tone at the top.) While a few of these firms’ backdating practices were caught by auditors or outsiders, most backdating revelations have come from companies themselves after thoroughly examining all options granted in the past.

2. The question of why executives and directors would have allowed this fraudulent practice is a tough one. Hopefully, in most cases, the option backdating was known by only a few people. Those individuals probably engaged in the practice because of the elements of the fraud triangle: (1) they felt a pressure to increase their compensation—greed, (2) they perceived an opportunity to backdate without getting caught—no one had been paying attention to option dating in the past, and (3) they rationalized that it was okay—everyone else was doing it. With respect to the rationalization, they were correct. While everyone wasn’t doing it, lots of companies were. The fact that many others are acting illegal doesn’t make it right.

3. A whistle-blower system allows individuals to call in anonymously to report suspected violations. A whistle-blower system would probably be the most effective way to catch this kind of fraud because individuals who saw the dishonest acts could report violations by company executives without fear of reprisal because no one knows who the anonymous caller is. Whistle-blower systems are most important where internal controls can be overridden. The fact that a whistle-blower system is in place helps prevent or deters dishonest acts. Providing a way for everyone who could see fraud to easily report that fraud significantly increases the likelihood that dishonest acts will be reported.

Hasil (Bahasa Indonesia) 1:

1. dalam menentukan apakah atau tidak baik sistem pengendalian internal akan mencegah kasus pengunduran Fraud, penting untuk memahami siapa pelaku. Pengendalian internal paling efektif dalam mencegah atau mendeteksi karyawan yang melakukan penipuan ketika bertindak sendirian. Ketika kolusi (dua atau lebih orang terlibat), pengendalian internal kurang efektif. Ketika manajemen puncak dan Direksi yang terlibat, seperti halnya dengan kasus pengunduran opsi, mereka dapat sering "menimpa" kontrol internal. Pengendalian internal kegiatan (prosedur) seperti pemisahan tugas, kewenangan yang tepat, dan sebagainya, tidak akan hampir sebagai efektif dalam mencegah jenis penipuan sebagai akan yang baik mengendalikan lingkungan (nada di atas.) Sementara beberapa dari perusahaan-perusahaan ini backdating praktek tertangkap oleh auditor atau orang luar, ayat-ayat yang paling kasus pengunduran berasal dari perusahaan sendiri setelah benar-benar memeriksa semua opsi yang diberikan di masa lalu.2. pertanyaan mengapa para eksekutif dan Direktur akan memungkinkan praktik penipuan ini adalah salah satu yang sulit. Mudah-mudahan, dalam kebanyakan kasus, kasus pengunduran opsi dikenal dengan hanya beberapa orang. Orang-orang mungkin terlibat dalam praktek karena unsur-unsur segitiga penipuan: (1) mereka merasa tekanan untuk meningkatkan kompensasi mereka — keserakahan, (2) mereka dianggap kesempatan untuk backdate tanpa tertangkap — tidak ada yang telah membayar perhatian ke opsi kencan di masa lalu, dan (3) mereka dibenarkan bahwa itu baik-baik saja — orang lain melakukannya. Sehubungan dengan rasionalisasi, mereka adalah benar. Sementara semua orang tidak melakukan itu, banyak perusahaan itu. Fakta bahwa banyak orang lain bertindak ilegal tidak membuatnya benar.3. sistem penanganan pengaduan memungkinkan individu untuk panggilan anonim ke Laporkan dugaan pelanggaran. Sistem penanganan pengaduan yang mungkin akan menjadi cara yang paling efektif untuk menangkap jenis penipuan karena individu yang melihat tindakan tidak jujur dapat melaporkan pelanggaran oleh eksekutif perusahaan tanpa takut adanya pembalasan karena tidak ada yang tahu siapa penelepon anonim. Sistem penanganan pengaduan paling penting dimana pengendalian internal dapat diganti. Fakta bahwa sistem penanganan pengaduan di tempat membantu mencegah atau menghalangi bertindak tidak jujur. Memberikan cara untuk semua orang yang bisa melihat penipuan untuk dengan mudah melaporkan penipuan yang secara signifikan meningkatkan kemungkinan bahwa tindakan-tindakan yang tidak jujur akan dilaporkan.

Hasil (Bahasa Indonesia) 2:

1. Dalam menentukan apakah suatu sistem yang baik kontrol internal akan mencegah praktik penipuan backdating, penting untuk memahami siapa pelakunya. Pengendalian internal yang paling efektif dalam mencegah atau mendeteksi karyawan yang melakukan penipuan ketika bertindak sendiri. Ketika kolusi (dua atau lebih orang yang terlibat), pengendalian internal yang kurang efektif. Ketika manajemen puncak dan direksi yang terlibat, seperti yang terjadi dengan opsi backdating, mereka sering "menimpa" pengendalian internal. Kegiatan pengendalian internal (prosedur) seperti pemisahan tugas, kewenangan yang tepat, dan sebagainya, tidak akan hampir sama efektif dalam mencegah jenis penipuan seperti yang akan lingkungan kontrol yang baik (tone di atas.) Sementara beberapa ini praktek backdating perusahaan 'tertangkap oleh auditor atau pihak luar, kebanyakan wahyu backdating berasal dari perusahaan itu sendiri setelah benar-benar memeriksa semua opsi yang diberikan di masa lalu. 2. Pertanyaan mengapa eksekutif dan direksi akan memungkinkan praktik penipuan ini adalah satu sulit. Mudah-mudahan, dalam banyak kasus, backdating opsi dikenal dengan hanya beberapa orang. Orang-orang mungkin terlibat dalam praktek karena unsur-unsur segitiga penipuan: (1) mereka merasakan tekanan untuk meningkatkan mereka kompensasi-keserakahan, (2) mereka dianggap kesempatan untuk backdate tanpa tertangkap-tidak ada yang telah memperhatikan kencan pilihan di masa lalu, dan (3) mereka merasionalisasi bahwa itu baik-baik saja-orang lain yang melakukannya. Sehubungan dengan rasionalisasi, mereka benar. Sementara semua orang tidak melakukannya, banyak perusahaan yang. Fakta bahwa banyak orang lain yang bertindak ilegal tidak membuat benar. 3. Sebuah sistem whistle blower memungkinkan individu untuk memanggil anonim untuk melaporkan dugaan pelanggaran. Sebuah sistem whistle blower mungkin akan menjadi cara yang paling efektif untuk menangkap jenis penipuan karena individu yang melihat tindakan tidak jujur ​​bisa melaporkan pelanggaran oleh eksekutif perusahaan tanpa takut akan pembalasan karena tidak ada yang tahu siapa penelepon anonim. Sistem whistle blower yang paling penting di mana pengendalian internal dapat diganti. Fakta bahwa sistem whistle blower di tempat membantu mencegah atau menghalangi tindakan tidak jujur. Menyediakan cara untuk semua orang yang bisa melihat penipuan dengan mudah melaporkan bahwa penipuan secara signifikan meningkatkan kemungkinan bahwa tindakan tidak jujur ​​akan dilaporkan.