integration of e-banking applicatio

integration of e-banking applications with legacy systems implies an integrated risk management approach for all banking activities of a banking institution.
To facilitate these developments, the Committee has identified fourteen Risk Management Principles for Electronic Banking to help banking institutions expand their existing risk oversight policies and processes to cover their e-banking activities.
These Risk Management Principles are not put forth as absolute requirements or even "best practice." The Committee believes that setting detailed risk management requirements in the area of e-banking might be counter-productive, if only because these would be likely to become rapidly outdated because of the speed of change related to technological and customer service innovation. The Committee has therefore preferred to express supervisory expectations and guidance in the form of Risk Management Principles in order to promote safety and soundness for e-banking activities, while preserving the necessary flexibility in implementation that derives in part from the speed of change in this area. Further, the Committee recognizes that each bank's risk profile is different and requires a tailored risk mitigation approach appropriate for the scale of the e-banking operations, the materiality of the risks present, and the willingness and ability of the institution to manage these risks. This implies that a "one size fits all" approach to e-banking risk management issues may not be appropriate.
For a similar reason, the Risk Management Principles issued by the Committee do not attempt to set specific technical solutions or standards relating to e-banking. Technical solutions are to be addressed by institutions and standard setting bodies as technology evolves. However, this Report contains appendices that list some examples current and widespread risk mitigation practices in the e-banking area that are supportive of the Risk Management Principles.
Consequently, the Risk Management Principles and sound practices identified in this Report are expected to be used as tools by national supervisors and implemented with adaptations to reflect specific national requirements and individual risk profiles where necessary. In some areas, the Principles have been expressed by the Committee or by national supervisors in previous bank supervisory guidance. However, some issues, such as the management of outsourcing relationships, security controls and legal and reputational risk management, warrant more detailed principles than those expressed to date due to the unique characteristics and implications of the Internet distribution channel.
The Risk Management Principles fall into three broad, and often overlapping, categories of issues that are grouped to provide clarity: Board and Management Oversight; Security Controls; and Legal and Reputational Risk Management. (Committee on Bank Supervision Basel , July 2003 )
Second: Quality of accounting information:
Useful accounting information generally have following qualities: relevance, reliability, comparability and consistency. Relevance and reliability often are referred to as primary qualities. To be relevant, accounting information must be timely and has value in helping information users make predictions about business outcome and confirm or correct prior business expectations. Accounting information is reliable if it is verifiable, a faithful representation and reasonably free of error and bias. Comparability and consistency, on the other hand, are secondary qualities. Accounting information reported by a company is better information if it is complied in similar manners that it can be compared with information of other companies and from its own past. (Jennifer Van Baren, 2010)
Materiality is a major accounting constraint besides the cost-benefit constraint. The constraint of materiality relates to an accounting item's impact on a company's overall financial conditions. An item is material if the inclusion or omission would influence or change the judgment of a reasonable information user. Depending on the relative size or the nature of a given accounting item, companies may or may not disclose the item based on the theory that companies cannot possibility include every small and unimportant items in their accounting reports. Such a constraint when applied properly may not temper the qualities of accounting.
Using the materiality constraint is a matter of judgment by accounting information providers. Accounting rule-setting authorities do not provide firm guides in deciding when a given accounting item is or is not material because materiality can vary in different situations for different companies. An item in a large absolute amount may not be material if its relative size is small compared to other accounting items. Such an item if omitted would not have a significant effect on the overall interpretation of the accounting information. On the other hand, a relatively

Hasil (Bahasa Indonesia) 1:

integrasi aplikasi e-banking dengan sistem legacy menyiratkan pendekatan manajemen risiko terpadu untuk semua kegiatan perbankan lembaga perbankan.Untuk memfasilitasi perkembangan ini, Komite telah mengidentifikasi empat belas risiko prinsip-prinsip manajemen elektronik Banking untuk membantu lembaga perbankan memperluas kebijakan pengawasan risiko yang ada dan proses mereka untuk menutupi kegiatan e-banking mereka.Prinsip-prinsip manajemen risiko yang tidak dikemukakan sebagai persyaratan mutlak atau bahkan "best practice." Komite percaya bahwa pengaturan rinci manajemen risiko persyaratan di daerah e-banking mungkin menjadi kontra-produktif, jika hanya karena ini akan kemungkinan untuk dengan cepat menjadi usang karena kecepatan perubahan terkait dengan teknologi dan inovasi layanan pelanggan. Komite telah karena itu disukai untuk mengekspresikan pengawas harapan dan bimbingan dalam bentuk prinsip-prinsip manajemen risiko dalam rangka untuk mempromosikan keselamatan dan kesehatan untuk kegiatan e-banking, sambil tetap mempertahankan fleksibilitas diperlukan dalam implementasi yang berasal sebagian dari kecepatan perubahan di daerah ini. Lebih lanjut, Komite mengakui bahwa profil risiko masing-masing bank berbeda dan memerlukan pendekatan mitigasi risiko yang disesuaikan yang sesuai untuk skala operasi e-banking, materialitas risiko yang hadir, dan kemauan dan kemampuan lembaga untuk mengelola risiko ini. Ini berarti bahwa pendekatan "satu ukuran cocok untuk semua" untuk isu-isu manajemen risiko e-banking mungkin tidak akan tepat.Untuk alasan yang sama, prinsip manajemen risiko yang dikeluarkan oleh Komite jangan mencoba untuk mengatur solusi teknis yang spesifik atau standar yang berkaitan dengan e-banking. Solusi teknis yang ditangani oleh lembaga dan standar pengaturan tubuh sebagai teknologi berkembang. Namun, laporan ini berisi lampiran yang daftar beberapa contoh saat ini dan menyebar risiko mitigasi praktek di daerah e-banking yang mendukung prinsip-prinsip manajemen risiko.Akibatnya, prinsip-prinsip manajemen risiko dan praktek-praktek suara yang diidentifikasi dalam laporan ini diharapkan dapat dipakai sebagai alat oleh Nasional Supervisor dan dilaksanakan dengan adaptasi untuk mencerminkan kebutuhan nasional yang spesifik dan profil risiko individu jika diperlukan. Di beberapa daerah, prinsip-prinsip telah menyatakan oleh Komite atau Nasional pengawas di bimbingan pengawas bank sebelumnya. Namun, beberapa masalah, seperti pengelolaan outsourcing hubungan, kontrol keamanan dan manajemen resiko hukum dan reputasi mereka, menjamin lebih rinci prinsip daripada menyatakan to-date karena karakteristik yang unik dan implikasi dari saluran distribusi Internet.Prinsip-prinsip manajemen risiko jatuh ke dalam tiga kategori yang luas, dan sering tumpang tindih, isu-isu yang dikelompokkan untuk memberikan kejelasan: Dewan dan pengawasan manajemen; Kontrol keamanan; dan manajemen resiko hukum dan reputasi mereka. (Komite Basel Pengawasan Bank, Juli 2003)Kedua: Kualitas informasi akuntansi:Berguna informasi akuntansi umumnya memiliki kualitas berikut: relevansi, keandalan, keterbandingan dan konsistensi. Relevansi dan keandalan sering dirujuk sebagai kualitas utama. Untuk menjadi relevan, informasi akuntansi harus tepat dan memiliki nilai dalam membantu informasi pengguna membuat prediksi tentang hasil bisnis dan mengkonfirmasi atau memperbaiki ekspektasi bisnis sebelumnya. Informasi akuntansi handal jika itu diverifikasi, representasi setia dan cukup bebas dari kesalahan dan bias. Keterbandingan dan konsistensi, di sisi lain, adalah kualitas sekunder. Informasi akuntansi yang dilaporkan oleh sebuah perusahaan adalah informasi yang lebih baik jika itu yang sesuai dalam sopan-santun yang sama yang dapat dibandingkan dengan informasi dari lalunya sendiri dan perusahaan lain. (Jennifer Van Baren, 2010)Materialitas merupakan kendala utama akuntansi selain kendala biaya-manfaat. Kendala yang materialitas berkaitan dengan item akuntansi dampak pada kondisi keuangan perusahaan. Item adalah bahan jika inklusi atau kelalaian akan mempengaruhi atau mengubah pengadilan pengguna informasi yang wajar. Tergantung pada ukuran relatif atau sifat item akuntansi yang diberikan, perusahaan mungkin atau mungkin tidak mengungkapkan item yang didasarkan pada teori bahwa perusahaan tidak bisa kemungkinan termasuk setiap item yang kecil dan tidak penting dalam laporan akuntansi mereka. Kendala bila diterapkan dengan benar tidak mungkin marah kualitas akuntansi.Menggunakan kendala materialitas adalah penilaian oleh penyedia informasi akuntansi. Akuntansi aturan-pengaturan berwenang tidak memberikan perusahaan panduan dalam menentukan kapan item akuntansi yang diberikan atau tidak bahan karena materialitas dapat bervariasi dalam situasi yang berbeda untuk perusahaan yang berbeda. Item dalam jumlah besar mutlak tidak boleh bahan jika ukurannya yang relatif kecil dibandingkan dengan barang-barang akuntansi lainnya. Seperti item jika diabaikan tidak akan efek yang signifikan pada interpretasi keseluruhan informasi akuntansi. Di sisi lain, relatif