WithholdingGenerally, Canada requir

Withholding
Generally, Canada requires withholding of 25% on income paid to a nonresident and the US
generally imposes a 30% withholding tax.
The Treaty provides for reduced withholding on many
types of income. Examples
are:

Interest
–
0% on most
types of interest payments

Dividends
–
15% unless the dividend is paid to a parent corporation in the other country that
owns at least 10% of the vot
ing shares, then the withholding rate is 5%.

Pensions
–
15%
Death Taxes
The purpose of the article of the Treaty is to coordinate the death taxes of the two countries.
Without the Treaty, there would be double tax because Canadian’s death tax is an income
tax and
the US death tax is an estate tax (tax on assets) so barring the Treaty, there would be no way to take
a foreign tax credit or otherwise eliminate double tax.
US death taxes include estate, gift and generation
-
skipping transfer tax. It does not i
nclude state
death taxes.
The US estate tax system provides an exemption from tax on the first US$5,430,000 of net assets.
That exemption is referred to as the Applicable Exclusion Amount (AEA). The Treaty provides a
pro rata Applicable Exclusion Amount
equal to the deceased’s US assets, divided by worldwide
assets, times the AEA (US$5,430,000
per person
in 2015 and indexed for inflation) and will no
event be less than US$60,000.
The Treaty also provides a special Martial Credit allowance for transfers to
spouses. The deceased
is allowed a doubling of the amount from above, if:

The property passing is “qualifying property.”

Decedent must have been a resident of either Canada or the US, or a Canadian or US citizen
at the time of death.

The surviving spouse
must have been a resident of either Canada or the US, or a Canadian
or US citizen at the time of the decedent’s death.

If both the decedent and the spouse were residents of the US at death, at least one of them
has to be a Canadian citizen.

Must irrevocab
ly waive the benefits of the unlimited marital deduction.
Canada agrees to give Canadian residents that are
not US citizens or green card holders
a credit for
US federal and state inheritance tax on US property. This credit is allowed against Canadian tax
paid. The US agrees to give credit against federal estate for Canadian federal and provincial
income taxes imposed at death.

Hasil (Bahasa Indonesia) 1:

PemotonganUmumnya, Kanada membutuhkan pemotongan sebesar 25% pendapatan dibayarkan kepada warga dan AS umumnya membebankan pajak 30%.Perjanjian menyediakan untuk mengurangi pemotongan banyak jenis pendapatan. Contoh adalah:Bunga –0% pada kebanyakan jenis pembayaran bungaDividen –15% kecuali dividen yang dibayarkan kepada induk perusahaan di negara lain yang memiliki setidaknya 10% dari voting saham, maka tingkat pemotongan adalah 5%.Wisma –15%Kematian pajakTujuan dari artikel dari Perjanjian adalah untuk mengkoordinasikan pajak kematian yang kedua negara. Tanpa perjanjian, akan ada pajak ganda karena Kanada kematian pajak penghasilanpajak dan kematian US pajak adalah pajak (pajak pada aset) jadi kecuali perjanjian tersebut, tidak akan ada cara untuk mengambil luar negeri kredit pajak atau sebaliknya menghilangkan pajak ganda.US kematian pajak termasuk estate, hadiah dan generasi-melompat-lompat pajak transfer. Itu tidak tidak sayatermasuk negara kematian pajak.Sistem pajak AS memberikan pembebasan dari pajak pada pertama AS$ 5,430,000 aset net. Pembebasan itu disebut sebagai jumlah pengecualian berlaku (AEA). Menyediakan Perjanjian proporsional berlaku pengecualian jumlah sama dengan almarhum 's KAMI aset, dibagi di seluruh dunia aset, kali AEA (US$ 5,430,000 per orang2015 dan diindeks inflasi) dan akan ada acara ini menjadi kurang dari US$ 60, 000.Perjanjian juga menyediakan tunjangan bela diri kredit khusus untuk transfer kePasangan. Almarhum diperbolehkan dua kali lipat dari jumlah dari atas, jika:Properti melewati adalah "kualifikasi properti."Mendiang pasti penduduk Kanada atau Amerika Serikat, atau warga negara Kanada atau AS pada saat kematian.Pasangan hiduppasti penduduk Kanada atau Amerika atau Kanada atau warga negara Amerika Serikat pada saat kematian mendiang 's.Jika mendiang maupun pasangan warga AS pada kematian, setidaknya salah satu dari mereka telah menjadi seorang warga negara Kanada.Harus irrevocabTC melepaskan manfaat dari pengurangan perkawinan tidak terbatas.Kanada setuju untuk memberikan penduduk Kanada yang bukan warga negara AS atau pemegang kartu hijaukredit untuk US federal dan negara pajak warisan di US properti. Kredit ini diperbolehkan terhadap pajak Kanadadibayar. AS setuju untuk memberikan kredit terhadap estat federal untuk Canadian federal dan Provinsi pajak penghasilan yang dikenakan pada kematian.

Hasil (Bahasa Indonesia) 2:

Pemotongan
Umumnya, Kanada membutuhkan pemotongan 25% atas penghasilan yang dibayarkan kepada bukan penduduk dan AS
umumnya membebankan pajak penghasilan 30%.
Perjanjian menyediakan untuk mengurangi pemotongan pada banyak
jenis penghasilan. Contoh
adalah:

Tujuan
-
0% pada kebanyakan
jenis pembayaran bunga

Dividen
-
15% kecuali dividen itu dibayarkan ke perusahaan induk di negara lain yang
memiliki setidaknya 10% dari vot
ing saham, maka tingkat pemotongan adalah 5 %.

Wisma
-
15%
Pajak Kematian
Tujuan dari artikel Traktat adalah mengkoordinasikan pajak kematian kedua negara.
Tanpa Perjanjian tersebut, akan ada pajak ganda karena pajak kematian Kanada adalah pendapatan
pajak dan
pajak kematian AS adalah pajak real (pajak aset) sehingga pembatasan Perjanjian, tidak akan ada cara untuk mengambil
kredit pajak asing atau menghilangkan pajak ganda.
Pajak kematian AS termasuk real, hadiah dan generasi
-
skipping pajak transfer. Itu saya tidak
nclude negara
pajak kematian.
Sistem pajak real US memberikan pembebasan pajak pada US pertama $ 5.430.000 aktiva bersih.
Pembebasan yang disebut sebagai Jumlah Berlaku Pengecualian (AEA). Perjanjian menyediakan
rata Jumlah Berlaku Pengecualian pro
sama dengan aset US almarhum, dibagi dengan seluruh dunia
aset, kali AEA (US $ 5.430.000
per orang
pada tahun 2015 dan diindeks untuk inflasi) dan akan ada
acara kurang dari US $ 60.000.
Perjanjian juga menyediakan tunjangan Kredit Martial khusus untuk transfer ke
pasangan. Almarhum
diperbolehkan dua kali lipat dari jumlah yang dari atas, jika:

Pengesahan properti ". Kualifikasi properti"

yg meninggal pasti penduduk dari salah Kanada atau Amerika Serikat, atau warga negara Kanada atau US
pada saat kematian.

The masih hidup pasangan
pasti penduduk dari salah Kanada atau Amerika Serikat, atau Kanada
warga negara atau US pada saat kematian mendiang.

Jika kedua orang yang meninggal dan pasangan yang warga AS pada saat kematian, setidaknya salah satu dari mereka
harus menjadi warga negara Kanada.

Harus Irrevocab
ly membebaskan manfaat dari pemotongan perkawinan terbatas.
Kanada setuju untuk memberikan warga Kanada yang
bukan warga negara AS atau pemegang kartu hijau
kredit untuk
federal dan negara bagian pajak warisan AS pada properti AS. Kredit ini diperbolehkan terhadap pajak Kanada
dibayar. AS setuju untuk memberikan kredit terhadap real federal untuk federal dan provinsi Kanada
pajak penghasilan yang dikenakan pada saat kematian.