Scrushy devised a facilities inspec

Scrushy devised a facilities inspection program called “Pristine Audits” and hired E&Y to do the work. The primary purpose of the inspections was to check the cleanliness and physical appearance of HealthSouth’s surgical and rehabilitation facilities. Under the program, E&Y made unannounced visits to each facility once a year, using dozens of junior-level accountants who were trained for the inspections at HealthSouth’s headquarters. For the most part E&Y used audit personnel who were not members of the HealthSouth audit-engagement team to conduct the pristine audits.
The accountants carried out the reviews using as criteria a 50-point checklist designed by Mr. Scrushy. The checklist included procedures such as seeing if magazines in waiting rooms were orderly, the toilets and ceilings were free of stains, and the trash receptacles all had liners. Other items on the checklist included: check the walls, furniture, floors and whirlpool areas for stains; check that the heating and cooling vents “are free of dust accumulation;” that the “floors are free of trash;” and that the “overall appearance is sanitary.” A small portion of the checklist pertained to money matters, though none of it pertained to accounting. Assignments included checking if petty-cash drawers were secure and company equipment was properly tagged. The checklists did not cover insurance-billing procedures or the quality of the medical treatment. (Weil 2003a)
In 2002 E&Y ended their relationship with HealthSouth, and HealthSouth discontinued the pristine audits.
Describing the pristine audits, Mr. Scrushy told an investor group: “We believe one of the reasons that we have done so well has to do with the fact that we do audit all of our facilities, 100 percent, annually. And we use an outside audit firm, our auditors, Ernst & Young. They visit all our facilities, 100 percent.” On its website, HealthSouth said the pristine audit, “administered independently by Ernst & Young LLP...ensures that all of our patients enjoy a truly pristine experience during their time at HealthSouth. The average score was 98 percent, with more than half of our facilities scoring a perfect 100 percent.”
E&Y Fees Charged HealthSouth
HealthSouth’s April 2001 proxy (form DEF14A), filed with the SEC, said the company paid E&Y $1.03 million to audit its 2000 financial statements and $2.65 million of “all other fees.” The proxy said the other fees included $2.58 million of “audit-related fees,” and $66,107 of “non-audit-related fees.” In its April 2002 proxy, HealthSouth said it paid E&Y $1.16 million for its 2001 audit and $2.51 million for “all other fees.” The proxy said the other fees included $2.39 million for “audit-related fees” and $121,580 for “non-audit-related fees.”
Neither proxy described in any detail the audit-related or non-audit-related services for which E&Y was paid. Andrew Brimmer, a HealthSouth spokesman, was quoted as saying the “audit-related-fee” figures for each year included about $1.3 million for the pristine audits. Mr. Brimmer said HealthSouth paid E&Y $5.4 million for 2002, including $1.1 million for financial-statement audit services and $1.4 million for the pristine audits. (Weil 2003a)
Pristine Audits as “Audit-Related Fees”
A March 2002 E&Y report to HealthSouth’s Board of Directors included an attachment that summarized E&Y’s fees and provided a suggested “Proxy Disclosure Format.” The attachment classified the pristine audits as “audit-related services” and the fees for them as “audit-related fees.” (Weil 2003a)
David Howarth, a spokesman for E&Y is quoted as saying: “The audit-related category is not limited to services related to the financial statement audit per se. At the time of HealthSouth’s disclosures, there were no SEC rules that defined audit-related services. Describing operational audit procedures as audit-related services was reasonable.” Howarth claimed that SEC ruled that audit-related fees would include assurance services traditionally performed by the independent auditor, including “internal-control reviews.” He maintained the pristine audit was an internal control review. “Under the new SEC rules adopted in response to the Sarbanes-Oxley Act, these (internal control review) fees are specifically mentioned as ones that should be included in audit-related fees.”

Hasil (Bahasa Indonesia) 1:

Scrushy menyusun sebuah program inspeksi fasilitas yang disebut "Murni audit" dan mempekerjakan E & Y untuk melakukan pekerjaan. Tujuan utama dari inspeksi adalah untuk memeriksa kebersihan dan penampilan fisik dari HealthSouth's bedah dan fasilitas rehabilitasi. Di bawah program, E & Y dibuat tanpa pemberitahuan kunjungan ke fasilitas setiap setahun sekali, menggunakan puluhan junior-tingkat akuntan yang dilatih untuk inspeksi di HealthSouth di markas. Untuk sebagian besar E & Y digunakan audit personil yang tidak anggota tim penugasan audit HealthSouth untuk melakukan audit murni. Akuntan dilakukan ulasan menggunakan sebagai kriteria 50-point ceklis dirancang oleh Mr Scrushy. Daftar termasuk prosedur seperti melihat jika majalah di ruang tunggu yang teratur, toilet dan langit-langit itu bebas dari noda, dan wadah sampah yang semua memiliki liners. Item lainnya pada daftar termasuk: Periksa dinding, perabotan, lantai dan pusaran air daerah untuk noda; Periksa bahwa pemanasan dan pendinginan ventilasi "adalah bebas dari debu akumulasi;" yang "lantai bebas dari sampah;" dan bahwa "penampilan secara keseluruhan saniter." Sebagian kecil dari daftar tergolong ke masalah-masalah uang, walaupun tidak tergolong ke akuntansi. Tugas termasuk memeriksa jika laci kas kecil aman dan perusahaan peralatan benar ditandai. Daftar-pembanding tidak mencakup tagihan asuransi prosedur atau kualitas perawatan medis. (Weil 2003a) Pada tahun 2002 E & Y mengakhiri hubungan mereka dengan HealthSouth, dan HealthSouth dihentikan audit murni. Menggambarkan audit murni, Mr Scrushy mengatakan kelompok investor: "kami percaya salah satu alasan yang telah kita lakukan dengan baik ada hubungannya dengan kenyataan bahwa kami audit semua fasilitas kami, 100 persen, setiap tahunnya. Dan kami menggunakan audit di luar perusahaan, kami auditor, Ernst & Young. Mereka mengunjungi semua fasilitas kami, 100 persen." Dalam situs webnya, HealthSouth kata audit murni, "dikelola secara mandiri oleh Ernst & muda LLP... memastikan bahwa semua pasien kami menikmati pengalaman yang benar-benar murni selama waktu mereka di HealthSouth. Nilai rata-rata adalah 98 persen, dengan lebih dari setengah dari fasilitas kami mencetak sempurna 100 persen."E & Y biaya dikenakan biaya HealthSouth HealthSouth's April 2001 proxy (bentuk DEF14A), diajukan dengan SEC, mengatakan perusahaan dibayar E & Y $1,03 juta untuk melakukan audit laporan keuangan yang 2000 dan $2,65 juta dari "semua biaya lainnya." Proxy mengatakan biaya lainnya termasuk $2,58 juta "biaya terkait audit", dan $66,107 "non-audit terkait biaya." Dalam kuasa April 2002, HealthSouth mengatakan itu dibayar E & Y $1,16 juta untuk lingkup 2001 dan $2.51 juta untuk "semua biaya lainnya." Proxy mengatakan biaya lainnya termasuk $2,39 juta untuk "terkait audit biaya" dan $121,580 untuk "non-audit terkait biaya." Proxy tidak dijelaskan secara terperinci layanan terkait audit atau non-audit terkait yang E & Y dibayar. Andrew Brimmer, seorang juru bicara HealthSouth, dikutip sebagai mengatakan angka "audit-terkait-biaya" untuk setiap tahun termasuk sekitar $1,3 juta untuk audit murni. Tn. Brimmer kata HealthSouth E & Y dibayar $5.4 juta untuk tahun 2002, termasuk $1,1 juta untuk jasa audit laporan keuangan dan $1,4 juta untuk audit murni. (Weil 2003a)Murni Audit sebagai "Terkait Audit biaya" Maret 2002 laporan E & Y HealthSouth di Dewan Direksi termasuk lampiran yang diringkas E & Y biaya dan memberikan saran "Proxy pengungkapan Format." Lampiran diklasifikasikan audit murni sebagai "terkait audit Layanan" dan biaya untuk mereka sebagai "terkait audit biaya." (Weil 2003a) David Howarth, juru bicara untuk E & Y dikutip mengatakan: "kategori terkait audit ini tidak terbatas pada layanan yang terkait dengan audit Laporan Keuangan per se. Pada saat HealthSouth di pengungkapan, ada tidak ada SEC aturan yang didefinisikan layanan terkait audit. Menjelaskan prosedur audit operasional sebagai layanan terkait audit adalah wajar." Howarth mengklaim bahwa SEC diperintah bahwa biaya terkait audit akan mencakup jaminan layanan tradisional dilakukan oleh auditor independen, termasuk "pengendalian internal ulasan." Dia mempertahankan audit murni adalah Tinjauan pengendalian internal. "Di bawah SEC aturan baru diadopsi dalam menanggapi Sarbanes-Oxley Act, biaya (pengendalian internal review) ini secara khusus disebutkan sebagai orang-orang yang harus dimasukkan dalam biaya terkait audit."

Hasil (Bahasa Indonesia) 2:

Scrushy merancang program inspeksi fasilitas yang disebut "Pristine Audit" dan menyewa E & Y untuk melakukan pekerjaan. Tujuan utama dari pemeriksaan adalah untuk memeriksa kebersihan dan penampilan fisik dari bedah dan rehabilitasi fasilitas HealthSouth ini. Dalam program ini, E & Y melakukan kunjungan mendadak ke setiap fasilitas setahun sekali, dengan menggunakan puluhan akuntan junior-tingkat yang dilatih untuk inspeksi di markas HealthSouth ini. Untuk sebagian besar E & Y digunakan personel Audit yang bukan anggota tim audit keterlibatan HealthSouth untuk melakukan audit murni.
The akuntan dilakukan review menggunakan sebagai kriteria 50 poin checklist yang dirancang oleh Mr. Scrushy. Checklist termasuk prosedur seperti melihat apakah majalah di ruang tunggu yang tertib, toilet dan langit-langit yang bebas dari noda, dan sampah wadah semua memiliki liners. Item lainnya pada daftar termasuk: memeriksa dinding, furnitur, lantai dan daerah pusaran air untuk noda; periksa bahwa pemanasan dan pendinginan ventilasi "bebas dari akumulasi debu," bahwa "lantai bebas dari sampah," ". penampilan keseluruhan adalah sanitasi" dan bahwa Sebagian kecil dari checklist tergolong masalah uang, meskipun tidak ada itu tergolong akuntansi. Tugas termasuk memeriksa apakah laci kecil-cash yang aman dan peralatan perusahaan ditandai dengan benar. Daftar pemeriksaan tidak menutup prosedur asuransi penagihan atau kualitas perawatan medis. (Weil 2003a)
. Pada tahun 2002 E & Y mengakhiri hubungan mereka dengan HealthSouth, dan HealthSouth dihentikan audit murni
Menggambarkan audit murni, Mr. Scrushy kepada kelompok investor: "Kami percaya salah satu alasan yang telah kita lakukan dengan baik harus dilakukan dengan fakta yang kita lakukan mengaudit semua fasilitas kami, 100 persen, per tahun. Dan kami menggunakan perusahaan audit luar, auditor kami, Ernst & Young. Mereka mengunjungi semua fasilitas kami, 100 persen. "Pada situsnya, HealthSouth mengatakan audit murni," dikelola secara independen oleh Ernst & Young LLP ... memastikan bahwa semua pasien kami menikmati pengalaman yang benar-benar murni selama waktu mereka di HealthSouth. Skor rata-rata adalah 98 persen, dengan lebih dari setengah dari fasilitas kami mencetak sempurna 100 persen. "
E & Y Biaya Dibebankan HealthSouth
HealthSouth ini April 2001 proxy (bentuk DEF14A), diajukan dengan SEC, mengatakan perusahaan membayar E & Y $ 1.030.000 untuk mengaudit 2000 yang laporan keuangan dan $ 2.650.000 dari "semua biaya lainnya." kata Proxy biaya lainnya termasuk $ 2.580.000 dari "biaya terkait audit," dan $ 66.107 dari "biaya-non-audit yang terkait." pada bulan April 2002 yang proxy, HealthSouth mengatakan dibayar E & Y $ 1.160.000 untuk tahun 2001 audit dan $ 2.510.000 untuk "semua biaya lainnya." kata Proxy biaya lainnya termasuk $ 2.390.000 untuk "biaya terkait audit" dan $ 121.580 untuk "biaya non-audit terkait."
Proxy Baik dijelaskan dalam rinci layanan-non-audit terkait yang E & Y dibayar audit yang terkait atau. Andrew Brimmer, juru bicara HealthSouth, seperti dikutip dalam "terkait audit-biaya" angka untuk setiap tahun termasuk sekitar $ 1,3 juta untuk audit murni. Mr Brimmer kata HealthSouth dibayar E & Y $ 5.400.000 untuk tahun 2002, termasuk 1.100.000 $ untuk jasa audit keuangan-pernyataan dan $ 1.400.000 untuk audit murni. (Weil 2003a)
Pristine Audit sebagai "Biaya Audit-terkait"
A Maret 2002 E & Y laporan kepada HealthSouth Dewan Direksi termasuk lampiran yang dirangkum biaya E & Y dan memberikan disarankan "Format Pengungkapan Proxy." Lampiran diklasifikasikan audit murni sebagai "audit- layanan terkait "dan biaya untuk mereka sebagai" biaya terkait audit "(Weil 2003a).
David Howarth, juru bicara E & Y dikutip mengatakan:" kategori terkait audit tidak terbatas pada layanan yang berkaitan dengan audit laporan keuangan per se. Pada saat pengungkapan HealthSouth ini, tidak ada aturan SEC yang didefinisikan layanan terkait audit. Menggambarkan prosedur audit operasional jasa terkait audit adalah wajar. "Howarth mengklaim bahwa SEC memutuskan bahwa biaya terkait audit akan mencakup layanan jaminan tradisional yang dilakukan oleh auditor independen, termasuk" tinjauan internal kontrol. "Dia mempertahankan audit murni adalah internal ulasan control. "Berdasarkan aturan SEC baru diadopsi dalam menanggapi UU Sarbanes-Oxley, ini (pengendalian internal) biaya secara khusus disebutkan sebagai orang yang harus dimasukkan dalam biaya terkait audit."