A “stretch zone” is supposed to be

A “stretch zone” is supposed to be a new and different mental state where a decision-maker can experience a new and different type of behavior. Therefore, we should expect changes in the ways information is used. Based on this expectation, the aim of this paper is to study the following questions: How has change in the design principles of MCS based on implementing the ideas of BB influenced transition of decision-makers from “comfort” to “stretch” zones? How has this transition changed the supply of and demand for managerial information? This paper’s starting point is based on research evidence that shows that many organizational problems are associated with using budgets. In those companies that abandoned budgeting practices and introduced new management control practices, the budget was no longer considered applicable and desirable, especially when trying to accomplish both predictable goal achievements and the pursuit of strategic initiatives. Thus, this paper puts forth a previously neglected research context of companies that claim to have abandoned budgeting. We analyze the consequences of departing from a budget-based MCS through the prism of establishing, maintaining, and changing the “comfort zones” of decision-makers. In two cases, we illustrate how changes in the design of the MCS can create new management practices. In particular, this paper illustrates how use of new information provided by the MCS design, which is based on new principles, move decision-makers into the “stretch zone” characterized by new characteristics of decision-makers’ mindset and behavior. We also show how this transition improves managerial decision-making abilities as well as why and how use of the supply of and demand for information is different from the previous budget-coupled practices. In the “budgetless” organization, information in the “stretch zone” is supposed to be used in order to be proactive, more forward-looking, and externally and strategically oriented; but how is it done in practice, in what way, and with what consequences for individual decision-makers and their previously established “comfort” zones? First, this paper suggests that abandoning the budget is a result of “discomfort” with the “comfort” role of budgeting where the business-driven and entrepreneurial mindset of decision-makers collides with the ritualistic and gaming behavior induced by budgets. Transition toward a “stretch” zone manifests the intention to remove previously established decision-maker “comfort” zones that characterized the use of information in the budgeting regime. Second, based on empirical evidence from two companies, this paper argues that moving decision-makers out of their previously established “comfort” zones required a new information supply. Unbundling target setting, forecasting, and dynamic resource allocation into three separate processes constitutes a significant move toward creating different tools to facilitate different decision-making purposes required by the “stretch” zone. Third, new information supply enabled better forward-looking and strategy-oriented decisions in situations requiring negotiation and learning, which facilitates the move of decision-makers into the performance “stretch zone”. This paper is organized as follows. First, we provide a literature review where we discuss the transition from “comfort” to “stretch” zones and its effects on supply and use of managerial information. This is followed by Section 3, which explains the methodological choices of the research design and validity. In Section 4, the relationship between the changes in the MCS design, and information supply and use is illustrated on the basis of evidence from the two companies. Finally, we discuss the findings as well as outline the paper’s limitations and suggest avenues for further research.

Hasil (Bahasa Indonesia) 1:

"Peregangan zona" seharusnya keadaan mental baru dan berbeda yang mana pembuat keputusan dapat mengalami jenis perilaku yang baru dan berbeda. Oleh karena itu, kita harus mengharapkan perubahan dengan cara informasi yang digunakan. Berdasarkan harapan ini, tujuan dari makalah ini adalah untuk mempelajari pertanyaan-pertanyaan berikut: bagaimana perubahan dalam prinsip-prinsip desain MCS berdasarkan menerapkan ide-ide BB telah mempengaruhi transisi pengambil keputusan dari "kenyamanan" untuk "peregangan" zona? Bagaimana transisi ini berubah pasokan dan permintaan untuk informasi manajerial? Titik awal tulisan ini adalah berdasarkan penelitian bukti yang menunjukkan bahwa banyak organisasi masalah berhubungan dengan menggunakan anggaran. Di perusahaan-perusahaan yang ditinggalkan praktik percontohan dan memperkenalkan baru pengelolaan kontrol, anggaran tidak lagi dianggap berlaku dan diinginkan, terutama ketika mencoba untuk mencapai tujuan diprediksi prestasi dan mengejar inisiatif strategis. Dengan demikian, karya ini menempatkan sebagainya konteks perusahaan yang mengaku telah meninggalkan penganggaran penelitian sebelumnya diabaikan. Kami menganalisis konsekuensi dari berangkat dari MCS berbasis anggaran melalui prism dari membangun, mempertahankan, dan mengubah "zona kenyamanan" pengambil keputusan. Dalam dua kasus, kami menggambarkan bagaimana perubahan dalam desain MCS dapat membuat praktek-praktek manajemen baru. Secara khusus, karya ini menggambarkan bagaimana penggunaan informasi baru yang disediakan oleh desain MCS, yang didasarkan pada prinsip-prinsip baru, memindahkan para pengambil keputusan ke "peregangan zona" ditandai dengan karakteristik baru pola pikir para pengambil keputusan dan perilaku. Kami juga menunjukkan bagaimana transisi ini meningkatkan kemampuan pengambilan keputusan manajerial serta mengapa dan bagaimana menggunakan pasokan dan permintaan untuk informasi berbeda dari praktek ditambah anggaran yang sebelumnya. Dalam organisasi "budgetless", informasi dalam "zona peregangan" seharusnya digunakan untuk proaktif, lebih berwawasan ke depan dan eksternal dan strategis dan berorientasi; Tapi bagaimana itu dilakukan dalam praktek, dengan cara apa, dan dengan apa konsekuensi bagi pengambil keputusan individu dan "penghibur" zona mereka ditetapkan sebelumnya? Pertama, karya tulis ini menunjukkan bahwa meninggalkan anggaran adalah hasil dari "ketidaknyamanan" dengan "kenyamanan" peran penganggaran mana berbasis bisnis dan kewirausahaan pola pikir para pengambil keputusan bertabrakan dengan ritual dan perilaku game disebabkan oleh anggaran. Transisi menuju zona "peregangan" mewujudkan niat untuk menghapus pembuat keputusan ditetapkan sebelumnya "kenyamanan" zona yang dicirikan penggunaan informasi dalam rezim penganggaran. Kedua, berdasarkan bukti-bukti empiris dari kedua perusahaan, tulisan ini berpendapat bahwa pindah pengambil keputusan dari "penghibur" zona mereka ditetapkan sebelumnya diperlukan pasokan informasi baru. Unbundling target pengaturan, peramalan, dinamis dan alokasi sumber daya menjadi tiga proses yang terpisah merupakan sebuah langkah penting menuju penciptaan alat yang berbeda untuk memfasilitasi tujuan pengambilan keputusan yang berbeda yang dibutuhkan oleh zona "peregangan". Ketiga, baru informasi pasokan diaktifkan lebih baik keputusan yang memandang ke depan dan berorientasi strategi dalam situasi yang memerlukan negosiasi dan belajar, yang memfasilitasi gerakan pengambil keputusan ke kinerja "zona peregangan". Makalah ini diatur sebagai berikut. Pertama, kami menyediakan kajian pustaka yang mana kita membahas transisi dari "kenyamanan" untuk "peregangan" zona dan dampaknya pada pasokan dan penggunaan informasi manajerial. Ini diikuti oleh Section 3, yang menjelaskan metodologis pilihan desain riset dan validitas. Di bagian 4, hubungan antara perubahan dalam desain MCS, dan informasi pasokan dan menggunakan diilustrasikan berdasarkan bukti dari kedua perusahaan. Akhirnya, kami mendiskusikan temuan serta garis besar kertas keterbatasan dan menyarankan jalan untuk penelitian lebih lanjut.

Hasil (Bahasa Indonesia) 2:

Sebuah "stretch zona" seharusnya kondisi mental yang baru dan berbeda di mana pembuat keputusan dapat mengalami jenis baru dan berbeda dari perilaku. Oleh karena itu, kita harus mengharapkan perubahan dalam informasi cara digunakan. Berdasarkan harapan ini, tujuan dari makalah ini adalah untuk mempelajari pertanyaan-pertanyaan berikut: Bagaimana perubahan dalam prinsip-prinsip desain MCS berdasarkan menerapkan ide-ide dari BB dipengaruhi transisi dari pengambil keputusan dari "kenyamanan" untuk "stretch" zona? Bagaimana transisi ini berubah pasokan dan permintaan untuk informasi manajerial? Titik awal kertas ini didasarkan pada bukti-bukti penelitian yang menunjukkan bahwa banyak masalah organisasi yang terkait dengan penggunaan anggaran. Dalam perusahaan-perusahaan yang ditinggalkan praktek penganggaran dan memperkenalkan praktek pengendalian manajemen baru, anggaran itu tidak lagi dianggap berlaku dan diinginkan, terutama ketika mencoba untuk mencapai kedua tujuan prestasi diprediksi dan mengejar inisiatif strategis. Dengan demikian, makalah ini mengajukan suatu konteks penelitian sebelumnya diabaikan perusahaan yang mengklaim telah ditinggalkan penganggaran. Kami menganalisis konsekuensi berangkat dari MCS-anggaran berbasis melalui prisma membangun, memelihara, dan mengubah "kenyamanan zona" dari pengambil keputusan. Dalam dua kasus, kita menggambarkan bagaimana perubahan dalam desain MCS dapat membuat praktik manajemen baru. Secara khusus, tulisan ini menggambarkan bagaimana penggunaan informasi baru yang disediakan oleh desain MCS, yang didasarkan pada prinsip-prinsip baru, bergerak pengambil keputusan ke dalam "zona peregangan" ditandai dengan karakteristik baru dari pola pikir dan perilaku para pengambil keputusan '. Kami juga menunjukkan bagaimana transisi ini meningkatkan manajerial pengambilan keputusan kemampuan serta mengapa dan bagaimana penggunaan pasokan dan permintaan untuk informasi berbeda dari praktek anggaran digabungkan sebelumnya. Dalam "budgetless" organisasi, informasi dalam "stretch zona" seharusnya digunakan agar proaktif, lebih ke depan, dan secara eksternal dan strategis berorientasi; tapi bagaimana itu dilakukan dalam praktek, dengan cara apa, dan dengan apa konsekuensi bagi pengambil keputusan individu dan ditetapkan sebelumnya "kenyamanan" zona mereka? Pertama, tulisan ini menunjukkan bahwa meninggalkan anggaran adalah hasil dari "ketidaknyamanan" dengan "kenyamanan" peran penganggaran di mana pola pikir bisnis didorong dan kewirausahaan dari para pengambil keputusan bertabrakan dengan perilaku ritualistik dan game yang disebabkan oleh anggaran. Transisi menuju "stretch" zona memanifestasikan niat untuk menghapus ditetapkan sebelumnya pembuat keputusan "kenyamanan" zona yang ditandai penggunaan informasi dalam rezim penganggaran. Kedua, berdasarkan bukti empiris dari dua perusahaan, makalah ini berpendapat bahwa pindah pengambil keputusan dari didirikan sebelumnya "kenyamanan" zona mereka membutuhkan pasokan informasi baru. Pengaturan unbundling sasaran, peramalan, dan alokasi sumber daya yang dinamis menjadi tiga proses terpisah merupakan langkah yang signifikan dalam menciptakan alat yang berbeda untuk memfasilitasi keperluan pengambilan keputusan yang berbeda yang dibutuhkan oleh "stretch" zona. Ketiga, pasokan informasi baru diaktifkan lebih baik ke depan dan keputusan strategi yang berorientasi pada situasi yang membutuhkan negosiasi dan pembelajaran, yang memfasilitasi bergerak dari pengambil keputusan dalam kinerja "stretch zona". Makalah ini disusun sebagai berikut. Pertama, kami menyediakan tinjauan pustaka di mana kita membahas transisi dari "kenyamanan" untuk "stretch" zona dan dampaknya pada pasokan dan penggunaan informasi manajerial. Ini diikuti dengan Bagian 3, yang menjelaskan pilihan metodologis dari desain penelitian dan validitas. Dalam Bagian 4, hubungan antara perubahan dalam desain MCS, dan pasokan informasi dan penggunaan diilustrasikan berdasarkan bukti dari kedua perusahaan. Akhirnya, kita membahas temuan serta menguraikan keterbatasan kertas dan menyarankan jalan untuk penelitian lebih lanjut.