In 2006, Arnold Diaz was a bright,

In 2006, Arnold Diaz was a bright, upcoming audit manager in the South Florida office of a national public accounting firm. He was an excellent technician and a good “people person.” Arnold also was able to bring new business into the firm as the result of his contacts in the rapidly growing Hispanic business community.
Arnold was assigned a new client in 2007, XYZ Securities, Inc., a privately held broker–dealer in the secondary market for U.S. government securities. Neither Arnold nor anyone else in the South Florida office had broker–dealer audit experience. However, the AICPA and Arnold’s firm had audit aids for the industry, which Arnold used to get started.
Arnold was promoted to partner in 2007. Although this was a great step forward for him (he was a new staff assistant in 1998), Arnold was also under a great deal of pressure. Upon making partner, he was required to contribute capital to the firm. He also thought he must maintain a special image with his firm, with his clients, and within the Hispanic community. To accomplish this, Arnold maintained an impressive wardrobe, bought a BMW and a small speedboat, and traded up to a nicer house. He also entertained freely. Arnold financed much of this higher living with credit cards. He had six American Express and banking cards and ran up a balance of about $40,000.
After the audit was completed and before the 2008 audit was to begin, Arnold contacted Jack Oakes, the CFO of XYZ Securities, with a question. Arnold had noticed an anomaly in the financial statements that he couldn’t understand and asked Oakes for an explanation. Oakes’s reply was as follows: “Arnold, the 2007 financial statements were materially misstated and you guys just blew it. I thought you might realize this and call me, so here’s my advice to you. Keep your mouth shut. We’ll make up the loss we covered up last year, this year, and nobody will ever know the difference. If you blow the whistle on us, your firm will know you screwed up, and your career as the star in the office will be down the tubes.”
Arnold said he’d think about this and get back to Oakes the next day. When Arnold called Oakes, he had decided to go along with him. After all, it would only be a “shift” of a loss between two adjacent years. XYZ is a private company and no one would be hurt or know the difference. In reality, only he was the person exposed to any harm in this situation, and he had to protect himself, didn’t he?

When Arnold went to XYZ to plan for the 2008 audit, he asked Oakes how things were going, and Oakes assured him they were fine. He then said to Oakes, “Jack, you guys are in the money business, maybe you can give me some advice. I’ve run up some debts and I need to refinance them. How should I go about it?”
After some discussions, Oakes volunteered a “plan.” Oakes would give Arnold a check for $15,000. XYZ would request its bank to put $60,000 in an account in Arnold’s name and guarantee the loan security on it. Arnold would pay back the $15,000 and have $45,000 of refinancing. Arnold thought the plan was great and obtained Oakes’s check for $15,000.
During 2008 through 2010, three things happened. First, Arnold incurred more debts and went back to the well at XYZ. By the end of 2010, he had “borrowed” a total of $125,000. Second, the company continued to lose money in various “off-the-books” investment schemes. These losses were covered up by falsifying the results of normal operations. Third, the audit team, under Arnold’s leadership, “failed to find” the fraud and issued unqualified opinions.
In 2009, Oakes had a tax audit of his personal 2008 return. He asked Arnold’s firm to handle it, and the job was assigned to Bob Smith, a tax manager. In reviewing Oakes’s records, Smith found a $15,000 check payable from Oakes to Diaz. Smith asked to see Diaz and inquired about the check. Arnold somewhat broke down and confided in Smith about his problems. Smith responded by saying, “Don’t worry Arnold, I understand. And believe me, I’ll never tell a soul.”
In 2010, XYZ’s continuing losses caused it to be unable to deliver nonexistent securities when requested by a customer. This led to an investigation and bankruptcy by XYZ. Losses totaled in the millions. Arnold’s firm was held liable, and Arnold was found guilty of conspiracy to defraud. He is still in prison today. (Taken and adapted from: Auditing and Assurance Services (2012))

Hasil (Slovenia) 1:

V letu 2006, je bil Arnold Diaz svetlo, prihajajoči revizijo manager v Južni Floridi urad nacionalno javno računovodsko firmo. Bil je odličen tehnik in dober "ljudi oseba". Arnold je bil tudi pripeljati nove posle v podjetju zaradi njegovih stikov v hitro rastoče Hispanic poslovne skupnosti.Arnold je bil dodeljen nove stranke v letu 2007, XYZ vrednostnih papirjev, Inc, zasebni lasti posrednika-trgovca na sekundarnem trgu za ZDA državnih vrednostnih papirjev. Arnold niti kdorkoli drug v Južni Floridi urad imel posrednik – trgovec revizijske izkušnje. Vendar, AICPA in Arnold je podjetje je revizijo pomoči za industrijo, ki Arnold uporablja, da bi začeli.Arnold je bil povišan za partnerja v 2007. Čeprav to je bil velik korak naprej za njega (je bil novega osebja pomočnika leta 1998), Arnold je bil tudi pod veliko pritiska. Ki partnerja, je bilo treba prispevati kapitala podjetja. Mislil je, on mora ohraniti posebno sliko z njegovo podjetje, z njegove stranke, in Hispanjolci Skupnosti. Da bi to dosegli, Arnold vzdrževati impresivno garderobo, kupil BMW in majhne glisera in trguje za lepši dom. Je tudi prosto zabavali. Arnold financiranih veliko tem višji življenjski s kreditnimi karticami. Je imel šest American Express in bančne kartice in tekel gor ravnovesje približno 40.000 $.Po reviziji je bila dokončana in pred 2008 revizije se je začel, Arnold stik Jack Oakes, CFO XYZ vrednostnih, z vprašanjem. Arnold je opazil anomalija v računovodskih izkazih, da on ni mogel razumeti in Oakes zahteval pojasnilo. Oakes je odgovor je bil naslednji: "Arnold, 2007 računovodski izkazi so bili bistveno napačno prikazani in vidva zamočil. Sem mislil, morda zavedaš tega in me pokliče, torej, tukaj je moj nasvet. Vztrajati vaš ustje zaprtje. Naredili bomo nadomestili izgubo, ki smo se lani, letos, in nihče ne bo nikoli vedel, razlika. Če vi švrk zažvižgati o nas, vaše podjetje bodo vedeli ste zajebali, in svojo kariero kot zvezda v urad bo treba navzdol cevi."Arnold je rekel, da bi razmišljati o tem in se vrnem k Oakes naslednji dan. Ko Arnold imenuje Oakes, je sklenil, da gredo skupaj z njim. Konec koncev, bi bilo le "premik" izgube med dve sosednji leti. XYZ je zasebno podjetje, in nihče ne bi poškodoval ali poznajo razlike. V resnici, samo je bil oseba izpostavljena škode v tem primeru in je moral zaščititi sebe, kajne?Ko Arnold šel XYZ načrtovanje revizije 2008, prosil Oakes, kako stvari gredo, in Oakes, mu je zagotovil, so bili lep. Potem je rekel, da Oakes, "Jack, vi ste v denar business, morda lahko vi izročiti mi nekaj nasvetov. Sem teči gor nekaj dolgov in moram jih refinancirati. Kako naj grem o tem?"Po nekaj razprave, Oakes prostovoljno "načrt". Oakes bi Arnold ček za $15.000. XYZ bi zahteva njena banka dal $60.000 na računu v imenu osebe Arnold in zagotovitev varnosti posojilo na njej. Arnold bi odplačala 15.000 $ in $45.000 refinanciranja. Arnold mislil, načrt je bil velik in dobila Oakes ček za $15.000.V letu 2008 do 2010, tri stvari se je zgodilo. Prvič, Arnold nastalih več dolgov in šel nazaj v dobro na XYZ. Do konca leta 2010, je "sposodil" skupaj 125.000 $. Drugič, družba še naprej izgubljala denar v različne naložbe "off-the-knjige" sheme. Te izgube so bili prekriti z ponarejanje rezultatov normalno delovanje. Tretjič, skupina, pod vodstvom osebe Arnold, "ni bilo mogoče najti" goljufije in izdala mnenja brez pridržkov.V letu 2009, Oakes imel davčni nadzor njegov osebni 2008 vrniti. Prosil je Arnold podjetja ravnati, in delo je bil dodeljen Bob Smith, davčni upravitelj. Pri pregledu osebe Oakes zapisov, Smith ugotovljeno 15.000 $ pregled plača iz Oakes Diaz. Smith zaprosil za prikaz Diaz in vprašal o pregledu. Arnold nekoliko pokvaril in zaupal v Smith o njegovih problemov. Smith odzvala z besedami: "ne skrbite Arnold, razumem. In verjemite mi, boste nikoli ne povej dušo. "V letu 2010, XYZ je nadaljevanje izgube povzročila, da je ni bilo mogoče dostaviti neobstoječo vrednostnih papirjev na zahtevo stranke. To vodi do preiskave in stečaj XYZ. Izgube znašal v milijonih. Podjetje Arnold je odgovoren, in Arnold je bil spoznan za krivega zarote za goljufije. On je še vedno v zaporu danes. (Sprejeti in prirejeno: nadzor in zagotavljanje storitev (2012))

Hasil (Slovenia) 2:

Leta 2006 je Arnold Diaz je bila svetla, prihajajoči revizija manager v South Florida urada nacionalnega javnega računovodstva podjetja. Bil je odličen tehnik in dobre "ljudi oseba." Arnold je prav tako lahko prinese nove posle v podjetju kot posledica svojih stikov v hitro rastočem Hispanic poslovne skupnosti.
Arnold je bila dodeljena novo stranko leta 2007, XYZ vrednostne papirje, Inc., v zasebni lasti posrednik-trgovec na sekundarnem trgu državnih ameriških vrednostnih papirjev. Niti Arnold niti kdo drug v South Florida pisarni imel broker-dealer revizijsko izkušnjo. Vendar pa je AICPA Arnold je imelo podjetje revizijske pripomočki za industrijo, ki je Arnold, ki se uporabljajo, da bi začeli.
Arnold je napredoval za partnerja v letu 2007. Čeprav je bil to velik korak naprej za njega (bil je novi pomočnik zaposlenih v letu 1998), Arnold je tudi pod velikim pritiskom. Na odločitev partnerja, je bil potreben, da prispeva kapital v podjetju. Prav tako je mislil, da je treba ohraniti posebno sliko, s svojo družbo, s svojimi strankami in znotraj Hispanic skupnosti. Da bi to dosegli, Arnold nogah impresiven garderobo, kupil BMW in majhen gliser, s katerimi se trguje do lepše hiše. Prosto je zabaval tudi. Arnold financira veliko tega višjega življenjskega s kreditnimi karticami. Imel je šest American Express in bančne kartice in tekel gor ravnotežje okoli 40.000 $.
Potem ko je bila revizija končana in preden je bila revizija 2008 začeti, Arnold stik Jack OAKES, CFO za XYZ papirjev, z vprašanjem. Arnold je opazil nepravilnosti v računovodskih izkazih, ki ni mogel razumeti, in vprašal OAKES za pojasnilo. Odgovor Oakes je bil naslednji: "Arnold, računovodski izkazi za leto 2007 so bile bistveno napačne navedbe in da ste jo pravkar razneslo. Mislil sem, da bi to spoznali in me poklical, tako da tukaj je moj nasvet za vas. Zapreti usta. Naredili bomo pokrili izgubo smo pokrili do lani, letos, in nihče ne bo nikoli vedel razliko. Če razkriti nepravilnosti na nas, se bo vaše podjetje vedel, da si zamočil, in vaša kariera kot zvezde v pisarni bo navzdol cevi.
"Arnold je rekel, da razmišljam o tem in se vrnem k Oakes naslednji dan. Ko Arnold imenuje Oakes, je se je odločil, da gredo skupaj z njim. Konec koncev, bi bilo le "premika" izgube med dvema sosednjima let. XYZ je zasebno podjetje, in nihče ne bi poškodoval ali poznate razliko. V resnici je bil le oseba izpostavljena koli škode v tej situaciji, in on se je moral zaščititi, kajne? Ko Arnold šel XYZ načrtovati za revizijo za leto 2008, je vprašal OAKES kako Stvari grejo, in OAKES mu je zagotovil, da so v redu. Nato je dejal, da Oakes, "Jack, ti fantje so v tem poslu denarja, morda mi lahko dal nekaj nasvetov. Naletel sem na nekaj dolgov in jih moram refinanciranje. Kako naj grem o tem? «Po nekaterih razpravah, Oakes javil za" načrt ". Bi Oakes dal Arnold ček za $ 15.000. XYZ bi zahteva svojo banko dati 60.000 $ na računu v imenu Arnold in zagotoviti varnost posojila na njem. Arnold bi moral vrniti 15.000 $ in imajo 45.000 $ refinanciranja. Arnold mislil načrt je bil odličen in dobimo ček OAKES za $ 15.000. V letu 2008 do 2010, se je zgodilo tri stvari. Prvič, Arnold nastali več dolgov in šel nazaj k vodnjaku na XYZ. Do konca leta 2010, da je "sposodil" skupaj 125.000 $. Drugič, družba še naprej izgubljala denar v različnih "off-the-knjig" naložbenih shemah. Te izgube so prekrita s ponaredbo rezultate običajnega poslovanja. Tretjič, revizijska skupina, pod vodstvom Arnold, "je ni uspelo najti" goljufije in izdal mnenje brez pridržka. Leta 2009, Oakes imeli davčno revizijo svojega osebnega 2008 zameno. Arnold je podjetje Prosil je, da je ročaj in naloga je bila dodeljena Bob Smith, davčnega upravitelja. Pri pregledu evidenc OAKES je, Smith našel 15.000 $ pregled plačati, iz Oakes do Diaz. Smith vprašal videti Diaz in vprašal o pregledu. Arnold nekoliko pokvaril in zaupal Smith o svojih problemih. Smith odzvala z besedami: "Ne skrbi Arnold, razumem. In verjemite mi, ne bom nikoli povedal dušo. "V letu 2010, stalne izgube XYZ je povzročil, da je ne more dostaviti neobstoječih vrednostne papirje, če jih je stranka zahtevala. To je privedlo do preiskave in stečaja, ki ga XYZ. Izgube so znašale v milijone. Arnold je družba je odgovorna, in Arnold je bil spoznan za krivega zarote za goljufije. On je še vedno v zaporu danes. (Povzeto in prirejeno po: revidiranja in dajanja zagotovil storitve (2012))

Hasil (Slovenia) 3:

leta 2006 je arnold diaz je bil bister, prihajajoče revizije menedžer v južni floridi urada za javni računovodska firma.bil je odličen tehnik in dobre ljudmi. arnold je prav tako bil lahko prinesli nove posle v podjetje zaradi svoje stike v hitro rastočih španski poslovne skupnosti.
arnold je bila dodeljena nova stranka v letu 2007, xyz vrednostnih papirjev, inc.zasebna posrednik – diler na sekundarnem trgu, za vlado zda vrednostnih papirjev.niti arnold, niti kdo drug v južni floridi pisarni je posrednik – diler revizijskih izkušnje.vendar pa je podjetje revizije aicpa in arnold je pomoč za industrijo, ki je arnold je začel.
arnold postala partner v letu 2007.čeprav je to velik korak naprej za njim (je novo stenograf leta 1998), arnold je tudi pod velikim pritiskom.ko se je postavil za partnerja, ki morajo prispevati kapitala za podjetje.tudi on je mislil, da mora ohraniti posebno sliko z njegovo podjetje, s strankami, in v okviru španskega skupnosti.da bi to dosegli, arnold ohraniti izjemno garderobo.kupil bmw in majhen čoln, in zamenjal za lepšo hišo.tudi on je zabavala svobodno.arnold, ki se financirajo na višji življenjski s kreditne kartice.imel je šest american express in bančne kartice in stekel za ravnotežje za 40.000 dolarjev.
po reviziji je bilo dokončano in na začetku leta 2008 je bil pred revizijo, arnold je stopila v stik z jackom oakes, finančni vodja xyz vrednostnih papirjev, z vprašanjem.arnold je opazil anomalijo v računovodskih izkazih, ki ni mogel razumeti, in prosil za pojasnilo, g.oakes je odgovorila: "arnold, 2007 računovodske izkaze bistveno napačne navedbe pa sta zamočila.mislil sem, da si vedel, da to in me pokliči, tukaj je moj nasvet.drži jezik za zobmi.da bomo nadoknadili izgubo, ki je smo lansko leto.to leto, in nihče ne bo opazil razlike.če bi zažvižgal nama, vaše podjetje, bodo vedeli, da si zamočil, in tvojo kariero kot zvezda v pisarni bo po cevi. "
arnold je rekel, da bi on mislil o tem in se vrnil v oakes naslednji dan.ko je arnold reče oakes, se je odločil, da bo šel z njim.navsezadnje,to bi bila samo "shift" izguba med dvema sosednjima let.xyz je zasebna družba, in nihče ne bo poškodovan ali poznaš razliko.v resnici, le da je oseba izpostavljena nobene škode v tej situaciji, pa je, da se zaščiti, kajne?

, ko je šel v xyz načrt za leto 2008 za revizijo, vprašal je oakes, kako gre, oakes zagotoviti, da so v redu.rekel je, da g. jack, ti fantje so v denarnem biznisu, morda mi lahko daš kakšen nasvet.naredil sem nekaj dolgov in potrebujem refinancirati.kako naj to izpeljem?"
po razpravah, oakes je prostovoljno" načrt ". oakes bi arnold ček za $15.000.xyz zahteva svojo banko, da bi 60.000 dolarjev na račun v arnold je ime in jamstvo, posojilo, varnost na tem.arnold, bi plačal 15000 dolarjev in 45000 refinanciranja.arnold je mislil, da je načrt je bil odličen in pridobijo oakes je ček za $15.000.
v letu 2008 do 2010, tri stvari se je zgodilo.prvič, arnold, nastale več dolgov in šla nazaj k - xyz.do konca leta 2010, je imel "sposodila" skupno 125.000 $.drugič,družba je še naprej izgubljam denar v različnih "neuradno" naložbene sheme.te izgube, ki so jih za ponarejanje rezultatov na normalno delovanje.tretjič, revizijska ekipa, v skladu z arnoldom vodstva, ni uspel najti "goljufije in izdati mnenje brez pridržka.
v letu 2009, oakes je davčne revizije osebnih 2008 vrnitev.prosil je arnold je podjetje za to,in posel je bil dodeljen bob smith, davek, upravnik.oakes je v pregled evidenc, smith je našla 15.000 $račun, ki se plačujejo iz oakes diaza.smith je prosil za diaz in vprašali za ček.arnold je nekoliko se je pokvaril in zaupala smith za svoje težave.smith se je odzvala s pravim, "ne skrbi, arnold, razumem.in verjemite mi, nikomur ne bom povedal.
v letu 2010,xyz stalne izgube, ki so jih ne more izpolniti zahtevo za vrednostne papirje, ko ni strank.to je vodilo v preiskavo in stečaj z xyz.izgube, uničen na milijone.arnold je bila družba, ki je odgovorna, in je bil spoznan za krivega zarote ogoljufati.še vedno je danes v zaporu.(upoštevati in prilagoditi: revizije in zanesljivosti storitev (2012)